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交個(gè)稅怎么做會(huì)計(jì)分錄

來源:東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編:梁媛 2021-09-08 15:21:35

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2025-04-18 17:33:43

交個(gè)稅怎么做會(huì)計(jì)分錄

交個(gè)稅會(huì)計(jì)分錄

計(jì)提工資時(shí):

借:管理費(fèi)用等(根據(jù)員工歸屬部門計(jì)入對(duì)應(yīng)科目)

      貸:應(yīng)付職工薪酬——工資

實(shí)際發(fā)放時(shí):

借:應(yīng)付職工薪酬——工資

       貸:庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款

             應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅

上交給稅務(wù)機(jī)關(guān)時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅

      貸:庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款

會(huì)計(jì)分錄主要包括三個(gè)要素:  

1.會(huì)計(jì)科目:會(huì)計(jì)科目是根據(jù)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)容,對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容,做進(jìn)一步核算的項(xiàng)目。  

2.記賬符號(hào):記賬符號(hào)是用來標(biāo)記會(huì)計(jì)要素增加和減少的符號(hào),分“借方”和“貸方”,不同類別的會(huì)計(jì)要素借方貸方表示增減方向都不一樣。  

3.變動(dòng)金額:變動(dòng)金額就是收入或者支出的資金數(shù)目。  

根據(jù)現(xiàn)行政策(截至2027年12月31日),年終獎(jiǎng)金可選擇并入綜合所得或單獨(dú)計(jì)稅。

1.并入綜合所得的計(jì)稅規(guī)則

當(dāng)納稅人選擇將年終獎(jiǎng)金與全年工資、勞務(wù)報(bào)酬等綜合所得合并計(jì)稅時(shí),需按照綜合所得稅率表計(jì)算納稅。

計(jì)算公式:

綜合所得全年應(yīng)納稅額=[綜合所得收入(含年終獎(jiǎng))-60000元-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-其他扣除]×適用稅率-速算扣除數(shù)

特點(diǎn):

年終獎(jiǎng)與工資合并后,可能因總收入增加導(dǎo)致稅率跳檔,但若年終獎(jiǎng)較低且工資較高,合并計(jì)稅可能更節(jié)稅。

例如:某納稅人全年工資20萬(wàn)元,年終獎(jiǎng)5萬(wàn)元,扣除專項(xiàng)后應(yīng)納稅所得額為15萬(wàn)元,適用稅率20%,需繳稅15080元。

2.單獨(dú)計(jì)稅的計(jì)稅規(guī)則

納稅人也可選擇將年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅,即按年終獎(jiǎng)收入除以12后的數(shù)額,對(duì)照月度稅率表確定稅率和速算扣除數(shù),單獨(dú)計(jì)算納稅。

計(jì)算公式:

應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

特點(diǎn):

單獨(dú)計(jì)稅時(shí),年終獎(jiǎng)的稅率通常較低(如3%),適合年終獎(jiǎng)金額較小(如≤36000元)的情況。

例如:年終獎(jiǎng)3.6萬(wàn)元單獨(dú)計(jì)稅,應(yīng)納稅1080元;若合并計(jì)稅可能因稅率跳檔導(dǎo)致稅負(fù)增加。

會(huì)計(jì)核算

計(jì)提年終獎(jiǎng)金時(shí):

借:管理費(fèi)用等(根據(jù)員工歸屬部門計(jì)入對(duì)應(yīng)科目)

       貸:應(yīng)付職工薪酬---年終獎(jiǎng)金

計(jì)算并代扣個(gè)人所得稅時(shí):

借:應(yīng)付職工薪酬---年終獎(jiǎng)金

       貸:應(yīng)交稅費(fèi)---代扣代繳個(gè)人所得稅(計(jì)算得出的年終獎(jiǎng)金個(gè)稅金額)

庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款(年終獎(jiǎng)金扣除個(gè)稅后實(shí)際發(fā)放給員工的金額)

上交年終獎(jiǎng)金個(gè)稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)---代扣代繳個(gè)人所得稅

       貸:庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款

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