交個(gè)稅怎么做會計(jì)分錄
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交個(gè)稅會計(jì)分錄
計(jì)提工資時(shí)：
借：管理費(fèi)用等(根據(jù)員工歸屬部門計(jì)入對應(yīng)科目)
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
實(shí)際發(fā)放時(shí):
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅
上交給稅務(wù)機(jī)關(guān)時(shí):
借：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅
貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款
會計(jì)分錄主要包括三個(gè)要素：
1.會計(jì)科目：會計(jì)科目是根據(jù)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)容，對會計(jì)要素的具體內(nèi)容，做進(jìn)一步核算的項(xiàng)目。
2.記賬符號：記賬符號是用來標(biāo)記會計(jì)要素增加和減少的符號，分“借方”和“貸方”，不同類別的會計(jì)要素借方貸方表示增減方向都不一樣。
3.變動金額：變動金額就是收入或者支出的資金數(shù)目。
根據(jù)現(xiàn)行政策(截至2027年12月31日)，年終獎金可選擇并入綜合所得或單獨(dú)計(jì)稅。
1.并入綜合所得的計(jì)稅規(guī)則
當(dāng)納稅人選擇將年終獎金與全年工資、勞務(wù)報(bào)酬等綜合所得合并計(jì)稅時(shí)，需按照綜合所得稅率表計(jì)算納稅。
計(jì)算公式：
綜合所得全年應(yīng)納稅額=[綜合所得收入(含年終獎)-60000元-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-其他扣除]×適用稅率-速算扣除數(shù)
特點(diǎn)：
年終獎與工資合并后，可能因總收入增加導(dǎo)致稅率跳檔，但若年終獎較低且工資較高，合并計(jì)稅可能更節(jié)稅。
例如：某納稅人全年工資20萬元，年終獎5萬元，扣除專項(xiàng)后應(yīng)納稅所得額為15萬元，適用稅率20%，需繳稅15080元。
2.單獨(dú)計(jì)稅的計(jì)稅規(guī)則
納稅人也可選擇將年終獎單獨(dú)計(jì)稅，即按年終獎收入除以12后的數(shù)額，對照月度稅率表確定稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。
計(jì)算公式：
應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)
特點(diǎn)：
單獨(dú)計(jì)稅時(shí)，年終獎的稅率通常較低(如3%)，適合年終獎金額較小(如≤36000元)的情況。
例如：年終獎3.6萬元單獨(dú)計(jì)稅，應(yīng)納稅1080元;若合并計(jì)稅可能因稅率跳檔導(dǎo)致稅負(fù)增加。
會計(jì)核算
計(jì)提年終獎金時(shí)：
借：管理費(fèi)用等(根據(jù)員工歸屬部門計(jì)入對應(yīng)科目)
貸：應(yīng)付職工薪酬---年終獎金
計(jì)算并代扣個(gè)人所得稅時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬---年終獎金
貸：應(yīng)交稅費(fèi)---代扣代繳個(gè)人所得稅(計(jì)算得出的年終獎金個(gè)稅金額)
庫存現(xiàn)金或銀行存款(年終獎金扣除個(gè)稅后實(shí)際發(fā)放給員工的金額)
上交年終獎金個(gè)稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)---代扣代繳個(gè)人所得稅
貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款
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