代收代繳消費稅會計分錄怎么做
精選回答
代收代繳消費稅會計分錄：
受托方收到代收代繳消費稅時：
借：銀行存款等
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅
委托方支付代收代繳的消費稅時：
如果支付的消費稅不允許抵扣(如白酒、酒精等)或者收回后直接出售，則：
借：委托加工物資
貸：銀行存款等
如果支付的消費稅允許抵扣(如煙絲、化妝品等)，則：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅
貸：銀行存款等
委托加工的應(yīng)稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅;沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。
實行從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：
組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-比例稅率)
實行復(fù)合計稅辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：
組成計稅價格=(材料成本+加工費+委托加工數(shù)量×定額稅率)÷(1-比例稅率)
其中：
“材料成本”是指委托方所提供加工材料的實際成本。如果加工合同上未如實注明材料成本的，受托方所在地主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其材料成本。
“加工費”是指受托方加工應(yīng)稅消費品向委托方所收取的全部費用(包括代墊輔助材料的實際成本)，但不包括隨加工費收取的銷項稅額。
這樣組成的價格才是不含增值稅但含消費稅的價格。
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