亚洲精品国偷拍自产在线观看蜜臀,亚洲av无码男人的天堂,亚洲av综合色区无码专区桃色,羞羞影院午夜男女爽爽,性少妇tubevⅰdeos高清

遞延所得稅資產(chǎn)借貸方向表示什么

來源：東奧會計(jì)在線 責(zé)編：李佳儀 2022-06-28 13:30:55

精選回答

東奧注冊會計(jì)師

2024-09-12 00:28:24

遞延所得稅資產(chǎn)借貸方向表示什么

遞延所得稅資產(chǎn)核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。屬于資產(chǎn)類科目。增加記借方，減少記貸方，余額在借方。

遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)條件：確認(rèn)因可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)以未來期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限。

遞延所得稅資產(chǎn)的賬務(wù)處理

借：遞延所得稅資產(chǎn)

 貸：商譽(yù)(如：企業(yè)合并;購買日相關(guān)情況已存在的，因不符合條件未確認(rèn)遞延所得

稅資產(chǎn)的，購買日后12個(gè)月內(nèi)調(diào)賬)

資本公積(權(quán)益法核算的其他權(quán)益變動、合并財(cái)務(wù)報(bào)表的評估減值)

其他綜合收益

盈余公積/利潤分配——未分配利潤(會計(jì)政策變更或前期差錯(cuò)更正)

所得稅費(fèi)用(最常見)

遞延所得稅計(jì)算公式

遞延所得稅費(fèi)用

=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加(減：減少)+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少(減：增加)

或者：

遞延所得稅

=(遞延所得稅負(fù)債的期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)

當(dāng)期應(yīng)交所得稅

=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期適用所得稅稅率

=(稅前會計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額)×當(dāng)期適用所得稅稅率

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅

更多相關(guān)知識請點(diǎn)擊：

長期股權(quán)投資其他權(quán)益變動對應(yīng)科目是什么

長期股權(quán)投資其他權(quán)益變動借貸方向是什么

更多注冊會計(jì)師知識點(diǎn)解讀和考試重難點(diǎn)分析，可以查看注冊會計(jì)師輔導(dǎo)書。

免費(fèi)試聽 全部>>

資料下載
查看資料
免費(fèi)領(lǐng)取

學(xué)習(xí)方法指導(dǎo)

名師核心課程

零基礎(chǔ)指引班

高質(zhì)量章節(jié)測試

階段學(xué)習(xí)計(jì)劃

考試指南

學(xué)霸通關(guān)法

輔導(dǎo)課程
2025年注冊會計(jì)師課程
輔導(dǎo)圖書
2025年注冊會計(jì)師圖書