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待處理財產損溢科目借貸方向是什么

來源:東奧會計在線 責編:宋瑩 2022-12-27 17:22:27

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2025-04-18 17:29:48

待處理財產損溢科目借貸方向是什么

待處理財產損溢科目借方登記存貨的盤虧、損毀金額及盤盈的轉銷金額,貸方登記存貨的盤盈金額及盤虧的轉銷金額。企業(yè)清查的各種存貨損溢,應在期末結賬前處理完畢,期末處理后,“待處理財產損溢”科目應無余額。

存貨盤盈、盤虧及毀損的賬務處理:

1.盤盈時

(1)批準前

借:原材料、庫存商品

       貸:待處理財產損溢

(2)批準后

借:待處理財產損溢

       貸:管理費用

2.盤虧及毀損時

(1)批準前

借:待處理財產損溢

       貸:原材料、庫存商品等

              應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

(2)批準后

借:原材料等(殘料)

       其他應收款(過失人或保險公司賠償)

       管理費用(一般經營損失)

       營業(yè)外支出等(非常損失)

       貸:待處理財產損溢

存貨盤盈一般是由于收發(fā)時記錄錯誤所致的,這屬于管理方面的問題,所以存貨盤盈批準后沖減管理費用。

管理不善等原因造成的一般經營損失,需要轉出進項稅額

自然災害等非常損失(不可抗力因素導致,如:地震、洪澇等)不需要轉出進項稅額。

待處理財產損益:

待處理財產損溢科目核算企業(yè)在清查財產過程中查明的各種財產盤盈、盤虧和毀損的價值。物資在運輸途中發(fā)生的非正常短缺與損耗,也通過本科目核算。

賬戶結構

借方:登記存貨的盤虧、損毀金額以及盤盈的轉銷金額。當發(fā)生存貨的盤虧、損毀情況時,需要將其損失金額計入該科目的借方;而當之前確認的盤盈情況經過批準后進行轉銷處理時,也在借方記錄。

貸方:登記存貨的盤盈金額以及盤虧的轉銷金額。當發(fā)現(xiàn)存貨盤盈時,按盤盈金額計入貸方;當盤虧情況經過批準處理后,相應的金額從該科目貸方轉出。

期末余額:一般情況下,企業(yè)清查的各種存貨損溢,應在期末結賬前處理完畢,所以期末處理后該科目應無余額。

其他應收款:

其他應收款是指企業(yè)除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。

主要內容包括:

1.應收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財產等遭受損失而應向有關保險公司收取的賠款等。

2.應收的出租包裝物租金。

3.應向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費、房租費等。

4.存出保證金,如租入包裝物支付的押金。

5.其他各種應收、暫付款項,如職工出差從企業(yè)預借的差旅費。

借方登記其他應收款的增加,貸方登記其他應收款的收回,期末余額一般在借方,反映企業(yè)尚未收回的其他應收款項。

期末,資產負債表中“其他應收款”項目金額=“應收利息”期末余額+“應收股利”期末余額+“其他應收款”期末余額-相關“壞賬準備”期末余額。

會計分錄:

企業(yè)發(fā)生各種其他應收款項時:

借:其他應收款

       貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款/固定資產清理/待處理財產損益等

收回其他各種應收款項時:

借:庫存現(xiàn)金/銀行存款/應付職工薪酬等

       貸:其他應收款

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