其他債權投資和其他權益工具投資區(qū)別
精選回答
其他債權投資和其他權益工具投資區(qū)別，主要在于形式不同、分類不同、會計科目不同、賬務處理不同。
一、形式
1.其他債權投資，形式上是債券投資。
2.其他權益工具投資，形式上是股票投資。
二、金融資產(chǎn)分類
1.其他債權投資，金融資產(chǎn)分類：以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。
2.其他權益工具投資，金融資產(chǎn)分類：指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權益工具投資。
三、會計科目
1.其他債權投資，可按金融資產(chǎn)類別和品種，分別“成本”、“利息調(diào)整”、“公允價值變動”等進行明細核算。
2.其他權益工具投資，可按其他權益工具投資的類別和品種，分別“成本”“公允價值變動”等進行明細核算。
四、賬務處理
1.其他債權投資的賬務處理
(1)取得
借：其他債權投資——成本(面值)
應收利息/其他債權投資——應計利息
貸：銀行存款等
其他債權投資——利息調(diào)整(可借可貸)
(2)持有期間
①確認利息
借：應收利息/其他債權投資——應計利息
其他債權投資——利息調(diào)整(可借可貸)
貸：投資收益
借：銀行存款
貸：應收利息
②公允價值變動
借：其他債權投資——公允價值變動
貸：其他綜合收益——其他債權投資公允價值變動
或相反分錄。
③減值
借：信用減值損失
貸：其他綜合收益——信用減值準備
(3)處置
借：銀行存款
貸：其他債權投資——成本
——利息調(diào)整(可借可貸)
——應計利息
——公允價值變動(可借可貸)
投資收益(可借可貸)
借：其他綜合收益——其他債權投資公允價值變動
貸：投資收益
借：其他綜合收益——信用減值準備
貸：投資收益
2.其他權益工具投資的賬務處理
(1)取得
借：其他權益工具投資——成本(公允價值與交易費用之和)
應收股利
貸：銀行存款等
(2)持有期間
①公允價值變動
借：其他權益工具投資——公允價值變動
貸：其他綜合收益——其他權益工具投資公允價值變動
或相反分錄。
②被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利
借：應收股利
貸：投資收益
借：銀行存款
貸：應收股利
(3)處置
借：銀行存款
貸：其他權益工具投資——成本
——公允價值變動(可借可貸)
盈余公積(可借可貸)
利潤分配——未分配利潤(可借可貸)
借：其他綜合收益——其他權益工具投資公允價值變動
貸：盈余公積
利潤分配——未分配利潤
或相反分錄。
更多知識點，點擊查看
更多知識點解讀，可以關注東奧會計在線注會會計欄目。
免費試聽 全部>>
-
注會
優(yōu)先股的發(fā)行
2024《綜合階段》專業(yè)基礎回...
黃潔洵
免費
已有2500人學習 -
注會
公司組織機構概述
2024《綜合階段》專業(yè)基礎回...
黃潔洵
免費
已有2500人學習 -
注會
合伙企業(yè)及其類型
2024《綜合階段》專業(yè)基礎回...
黃潔洵
免費
已有2500人學習
注冊會計師導航
-
考試資訊
-
考試資料
考試資料 | 會計 | 審計 | 稅法 | 經(jīng)濟法 | 財管 | 戰(zhàn)略 | 考試經(jīng)驗 | 考試大綱 | 免費答疑
-
輔導課程
-
考試題庫
-
互動交流
-
東奧書店
津公網(wǎng)安備12010202000755號