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繳納增值稅及附加稅的會計憑證

來源：東奧會計在線 責(zé)編：馮云旭 2024-02-21 10:14:47

精選回答

東奧注冊會計師

2024-09-12 00:09:24

繳納增值稅及附加稅的會計憑證

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅，在月末時如果是借方余額，表明有進(jìn)項稅留抵，就不用結(jié)轉(zhuǎn)，月末結(jié)出借方余額，下月備抵。

如果月末是貸方余額，表明有增值稅要交，這時要做轉(zhuǎn)賬。

借：應(yīng)交稅費(fèi)----轉(zhuǎn)出未交增值稅

 貸：應(yīng)交稅費(fèi)----未交增值稅

下月交完稅，拿回稅單作

借：應(yīng)交稅費(fèi)-----未交增值稅

 貸：銀行存款

應(yīng)交增值稅怎么計算?

應(yīng)交增值稅的計算公式=銷項稅稅額-(進(jìn)項稅稅額+上月留抵進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)。

應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進(jìn)項稅額之間的差額填寫。

應(yīng)注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項稅大于銷項稅，致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時，該項一律填零，不填負(fù)數(shù)。

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