財務(wù)報表分析的目的是怎樣的

來源：東奧會計在線責(zé)編：馮云旭 2024-04-18 10:04:16

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2024-09-12 00:08:04

財務(wù)報表分析的目的是怎樣的

財務(wù)報表分析的目的是將財務(wù)報表數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成有用的信息，以幫助信息使用者改善決策。財務(wù)報表分析通過對企業(yè)財務(wù)報表所提供的數(shù)據(jù)進行加工、分析、比較、評價和解釋，可以判斷企業(yè)的財務(wù)狀況是否良好，企業(yè)的經(jīng)營管理是否健全，企業(yè)業(yè)務(wù)前景是否光明。同時，還可以通過分析，找出企業(yè)經(jīng)營管理的癥結(jié)，提出解決問題的辦法。

一.盈利能力

盈利能力是指企業(yè)獲取利潤的能力，也稱為企業(yè)的資金或資本增值能力，通常表現(xiàn)為一定時期內(nèi)企業(yè)收益數(shù)額的多少及其水平的高低。

盈利能力指標主要包括：營業(yè)利潤率、成本費用利潤率、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、總資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)收益率和資本收益率六項。

實務(wù)中，上市公司經(jīng)常采用每股收益、每股股利、市盈率、每股凈資產(chǎn)等指標評價其獲利能力。

盈利能力分析根本目的是通過分析及時發(fā)現(xiàn)問題，改善企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)償債能力、經(jīng)營能力，最終提高企業(yè)的盈利能力，促進企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展。

二.償債能力

償債能力(debt-payingability)是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長期債務(wù)與短期債務(wù)的能力。企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵。企業(yè)償債能力是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營能力的重要標志。

償債能力是企業(yè)償還到期債務(wù)的承受能力或保證程度，包括償還短期債務(wù)和長期債務(wù)的能力。企業(yè)償債能力，靜態(tài)的講，就是用企業(yè)資產(chǎn)清償企業(yè)債務(wù)的能力;動態(tài)的講，就是用企業(yè)資產(chǎn)和經(jīng)營過程創(chuàng)造的收益償還債務(wù)的能力。

償債能力指標主要有：

1.短期償債能力指標：短期償債能力是指企業(yè)以流動資產(chǎn)對流動負債及時足額償還的保證程度，即企業(yè)以流動資產(chǎn)償還流動負債的能力，反映企業(yè)償付日常到期債務(wù)的能力，是衡量企業(yè)當前財務(wù)能力，特別是流動資產(chǎn)變現(xiàn)能力的重要指標。

主要包括：營運資金、流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率等。

2.長期償債能力指標：長期償債能力是指企業(yè)償還長期負債的能力。

企業(yè)長期負債主要有：長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款、專業(yè)應(yīng)付款、預(yù)計負債等。

主要的分析指標包括：資產(chǎn)負債率、產(chǎn)權(quán)比率、權(quán)益乘數(shù)和利息保障倍數(shù)等。

三.營運能力

營運能力(OperationCapability)是指企業(yè)的經(jīng)營運行能力，即企業(yè)運用各項資產(chǎn)以賺取利潤的能力。它是反映企業(yè)銷售能力和流動資產(chǎn)流動性的一個指標，也是衡量企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)中存貨運營效率的一個綜合性指標。具體來說，營運能力體現(xiàn)了企業(yè)基于外部市場環(huán)境的約束，通過內(nèi)部人力資源和生產(chǎn)資料的配置組合而對財務(wù)目標實現(xiàn)所產(chǎn)生作用的大小。

營運能力的財務(wù)分析比率有多種，包括存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、營業(yè)周期、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。這些比率用于評估企業(yè)資產(chǎn)的管理效率、銷售能力以及整體運營效率。

營運能力分析的目的：

1.評價企業(yè)資產(chǎn)配置與運營效率：營運能力分析可以評估企業(yè)各項資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度和使用效率，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和總資產(chǎn)等。這有助于發(fā)現(xiàn)企業(yè)在資源配置和運營過程中存在的問題，為優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和提高運營效率提供依據(jù)。

2.發(fā)現(xiàn)企業(yè)運營中的潛在風(fēng)險：通過對企業(yè)各項運營指標的分析，如存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等，可以揭示企業(yè)在銷售、收款、存貨管理等方面的潛在風(fēng)險，從而及時采取應(yīng)對措施，降低運營風(fēng)險。

3.挖掘企業(yè)資源利用潛力：營運能力分析有助于企業(yè)發(fā)現(xiàn)自身在資源利用方面的優(yōu)勢和不足，進而挖掘資源潛力，提高資源利用效率。這不僅可以降低企業(yè)運營成本，還可以為企業(yè)在市場競爭中創(chuàng)造更多的價值。

4.為盈利能力和償債能力分析提供補充：營運能力分析是盈利能力和償債能力分析的基礎(chǔ)與補充。企業(yè)的盈利能力和償債能力在很大程度上取決于其營運能力。通過對營運能力的分析，可以更全面地評估企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績。

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