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待處理財(cái)產(chǎn)損益計(jì)入哪個(gè)科目

來源:東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編:劉佳慧 2025-03-05 11:00:06

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2025-05-07 17:10:39

待處理財(cái)產(chǎn)損益計(jì)入哪個(gè)科目

資產(chǎn)類。

“待處理財(cái)產(chǎn)損益”屬于資產(chǎn)類科目,主要用于核算企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)過程中查明的各種財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價(jià)值。

科目設(shè)置

“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目下通常設(shè)置“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”和“待處理固定資產(chǎn)損溢”兩個(gè)明細(xì)科目,分別核算流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧和毀損情況。

主要賬務(wù)處理

盤盈情況

現(xiàn)金盤盈:

發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余時(shí),按實(shí)際溢余的金額

借:庫存現(xiàn)金

   貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢---待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

待查明原因后,如應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢---待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

   貸:其他應(yīng)付款

屬于無法查明原因的,經(jīng)批準(zhǔn)后

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢---待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

   貸:營(yíng)業(yè)外收入

存貨盤盈:

企業(yè)發(fā)生存貨盤盈時(shí)

借:原材料/庫存商品

   貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢---待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢---待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

   貸:管理費(fèi)用

固定資產(chǎn)盤盈:固定資產(chǎn)盤盈應(yīng)作為前期差錯(cuò)處理,通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算,而不通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。

盤虧或毀損情況

現(xiàn)金盤虧:

發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺時(shí),按實(shí)際短缺的金額

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢---待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

   貸:庫存現(xiàn)金

待查明原因后,如應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?/p>

借:其他應(yīng)收款

   貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢---待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

屬于無法查明原因的,經(jīng)批準(zhǔn)后

借:管理費(fèi)用

   貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢---待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

存貨盤虧或毀損:

企業(yè)發(fā)生存貨盤虧或毀損時(shí),

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢---待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

   貸:原材料/庫存商品

按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后,對(duì)于應(yīng)由保險(xiǎn)公司和過失人的賠款

借:其他應(yīng)收款

   貸:待處理財(cái)產(chǎn)損益---待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益

屬于一般經(jīng)營(yíng)損失的部分,

借:管理費(fèi)用

   貸:待處理財(cái)產(chǎn)損益---待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益

屬于非常損失的部分

借:營(yíng)業(yè)外支出

   貸:待處理財(cái)產(chǎn)損益---待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益

固定資產(chǎn)盤虧:

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢---待處理固定資產(chǎn)損溢

   累計(jì)折舊

   固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

   貸:固定資產(chǎn)

按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后,按可收回的保險(xiǎn)賠償或過失人賠償

借:其他應(yīng)收款

   營(yíng)業(yè)外支出---盤虧損失

   貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢---待處理固定資產(chǎn)損溢

科目性質(zhì)

“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目是一個(gè)過渡性科目,在期末結(jié)賬前,企業(yè)應(yīng)查明各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損原因,并根據(jù)企業(yè)的管理權(quán)限,經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì),或經(jīng)理(廠長(zhǎng))會(huì)議或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后,在期末結(jié)賬前處理完畢。處理后,該科目應(yīng)無余額。

相關(guān)知識(shí)點(diǎn):

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