內(nèi)部控制的固有局限性_2019年注會(huì)審計(jì)基礎(chǔ)階段知識(shí)點(diǎn)
3科
日均>3h
注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試已經(jīng)進(jìn)入到基礎(chǔ)備考階段了，大家都學(xué)的怎么樣，為了幫助同學(xué)們更有目的性、針對(duì)性的備考，小編整理了注會(huì)審計(jì)基礎(chǔ)班的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，快來看吧！
【內(nèi)容導(dǎo)航】
內(nèi)部控制的固有局限性
【所屬章節(jié)】
第七章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
【知識(shí)點(diǎn)】內(nèi)部控制的固有局限性
內(nèi)部控制的固有局限性
一、固有局限性的原因
1.人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤、人為失誤導(dǎo)致內(nèi)部控制失效。
2.可能由于人員串通或管理層凌駕內(nèi)部控制而被規(guī)避。
此外，還包括：人員素質(zhì)，成本效益及異常情況。
二、固有局限性的影響
1.無論如何設(shè)計(jì)和執(zhí)行，只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性提供合理保證，不能提供絕對(duì)保證。
2.無論評(píng)估的控制風(fēng)險(xiǎn)多低，都不能僅依賴內(nèi)部控制而不實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。
以上內(nèi)容是小編整理的注會(huì)審計(jì)內(nèi)部控制的固有局限性相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，希望可以助力考生備考，東奧祝同學(xué)們順利通關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試！
（注：以上內(nèi)容選范永亮老師《審計(jì)》授課講義）
（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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