內(nèi)部控制的概念與要素_2023年注會審計預習知識點

來源：東奧會計在線責編：劉佳慧2022-11-28 16:17:23

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內(nèi)部控制的概念與要素_2023年注會審計預習知識點

內(nèi)部控制的概念與要素

1.概念	內(nèi)部控制：是被審計單位為了合理保證a.財務報告的可靠性、b.經(jīng)營的效率和效果以及c.對法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設計與執(zhí)行的政策及程序。
2.對概念的理解（3方面）	目標	內(nèi)部控制的目標是合理保證：（3個方面）（1）財務報告的可靠性；（2）經(jīng)營的效率和效果；（3）遵守適用的法律法規(guī)的要求。
	責任主體	設計和實施內(nèi)部控制的責任主體：治理層、管理層和其他人員，組織中的每一個人都對內(nèi)部控制負有責任。（全員參與）
	實現(xiàn)手段	實現(xiàn)內(nèi)部控制目標的手段是設計和執(zhí)行控制政策及程序。
3.內(nèi)部控制的要素	內(nèi)部控制包括下列要素：（防止錢被盜）（1）控制環(huán)境；（與財務報表層次的重大錯報風險有關）（2）風險評估過程；（先假設沒有控制，會導致哪些風險，還是識別、評估、應對）（賒銷：評估客戶的信用等級）（3）與財務報告相關的信息系統(tǒng)和溝通（4）控制活動（5）對控制的監(jiān)督

■ 所屬章節(jié)：風險評估

■ 內(nèi)容來源：選自張敬富老師2022年注會審計授課講義

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