二、多項(xiàng)選擇題

　　1.下列稅種中，采用比例稅率征收的有( )。

　　A.消費(fèi)稅

　　B.營(yíng)業(yè)稅

　　C.城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.城市維護(hù)建設(shè)稅

　　【答案】ABD

　　【東奧會(huì)計(jì)在線獨(dú)家解析】選項(xiàng)C：屬于采取定額稅率征收。

　　2.(根據(jù)2015年教材規(guī)定，本題知識(shí)點(diǎn)已刪除)加油站通過加油機(jī)加注的下列汽油，在設(shè)計(jì)增值稅時(shí)允許扣除的有( )。

　　A.加油站檢測(cè)用油

　　B.加油站本身倒庫(kù)油

　　C.為客戶車輛加注的汽油

　　D.經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的加油站自有車輛自用油

　　【答案】ABD

　　【東奧會(huì)計(jì)在線獨(dú)家解析】加油站通過加油機(jī)加注成品油屬于下列情形的，允許在當(dāng)月成品油銷售數(shù)量中扣除：(1)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的加油站自用車輛自用油;(2)外單位購(gòu)買，利用加油站的油庫(kù)存放的代儲(chǔ)油(代儲(chǔ)協(xié)議報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案);(3)加油站本身倒庫(kù)油;(4)加油站檢測(cè)用油(回罐油)。

　　3.企業(yè)出口的下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅出口免稅并退稅范圍的有( )。

　　A.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　B.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　C.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于直接出口的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　D.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　【答案】CD

　　【東奧會(huì)計(jì)在線獨(dú)家解析】選項(xiàng)AB：屬于出口免稅但不退稅范圍。

　　4.下列收入中，應(yīng)按金融保險(xiǎn)業(yè)稅目計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的有( )。

　　A.銀行取得的逾期貸款罰息收入

　　B.銀行取得的同業(yè)拆借利息收入

　　C.企業(yè)委托銀行貸款取得的利息收入

　　D.銀行經(jīng)辦委托貸款業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費(fèi)收入

　　【答案】ACD

　　【東奧會(huì)計(jì)在線獨(dú)家解析】選項(xiàng)B：不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍，不征收營(yíng)業(yè)稅。

　　5.(根據(jù)2015年教材規(guī)定，本題知識(shí)點(diǎn)已刪除)下列關(guān)于特殊進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格確定的表述中，符合我國(guó)關(guān)稅規(guī)定的有( )。

　　A.某高校轉(zhuǎn)讓2年前免稅進(jìn)口的檢測(cè)設(shè)備，以原入境到岸價(jià)作為完稅價(jià)格

　　B.某外商在境內(nèi)參展時(shí)直接出售給顧客的參展化妝品，以海關(guān)審定留購(gòu)價(jià)作為完稅價(jià)格

　　C.某醫(yī)院接受香港賽馬會(huì)無償捐贈(zèng)的救護(hù)車輛，以一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法估定完稅價(jià)格

　　D.某石油企業(yè)以支付租金方式從境外承租的海上鉆井平臺(tái)，以海關(guān)審定的租金作為完稅價(jià)格

　　【答案】BCD

　　【東奧會(huì)計(jì)在線獨(dú)家解析】選項(xiàng)A：減免稅貨物轉(zhuǎn)讓、出售移作他用需予補(bǔ)稅的，適用海關(guān)接受納稅人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率。

　　6.下列情形中，應(yīng)由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅的有( )。

　　A.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的

　　B.房屋租典糾紛未解決的

　　C.房屋承典人不在房屋所在地的

　　D.房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的

　　【答案】ABCD

　　【東奧會(huì)計(jì)在線獨(dú)家解析】產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。

　　7.2012年8月，甲公司與乙金融租賃公司簽訂融資性售后回租合同，約定將一棟辦公樓出售給乙公司，甲公司再向乙公司租回使用，租賃期限1年。2013年9月甲公司又回購(gòu)該辦公樓。下列關(guān)于該業(yè)務(wù)納稅義務(wù)的表述中，正確的有( )。

　　A.甲公司出售辦公樓應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅

　　B.乙公司承受辦公樓權(quán)屬應(yīng)繳納契稅

　　C.甲公司回購(gòu)辦公樓應(yīng)繳納契稅

　　D.甲、乙公司簽訂合同應(yīng)繳納印花稅

　　【答案】BD

　　【東奧會(huì)計(jì)在線獨(dú)家解析】選項(xiàng)A：融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為，不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍，不征收營(yíng)業(yè)稅;選項(xiàng)D：印花稅的納稅人是指立合同的當(dāng)事人，所以甲公司應(yīng)繳納印花稅;選項(xiàng)BC：對(duì)金融租賃公司開展售后回租業(yè)務(wù)，承受承租人房屋、土地權(quán)屬的，照章征稅。對(duì)售后回租合同期滿，承租人回購(gòu)原房屋、土地權(quán)屬的，免征契稅。

　　8.2008年3月，錢某支付80萬元購(gòu)置一套50平方米住房;2013年8月錢某將該房作價(jià)130萬元，與孫某價(jià)值150萬元的住房進(jìn)行交換，錢某支付孫某差價(jià)20萬元。當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率0.05%,下列關(guān)于錢某在房產(chǎn)交換行為中應(yīng)負(fù)納稅義務(wù)的表述中，正確的有( )。

　　A.錢某免繳土地增值稅

　　B.錢某應(yīng)繳納契稅0.8萬元

　　C.錢某應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅2.5萬元

　　D.錢某應(yīng)繳納印花稅0.04萬元

　　【答案】AB

　　【東奧會(huì)計(jì)在線獨(dú)家解析】居民個(gè)人互換房產(chǎn)免予，不繳納土地增值稅;個(gè)人將購(gòu)買超過5年(含5年)的普通住房對(duì)外銷售的，免征營(yíng)業(yè)稅;對(duì)于房屋作價(jià)交換的，由支付差價(jià)方按房屋交換差價(jià)繳納契稅，錢某應(yīng)繳納契稅=20×4%=0.8(萬元);個(gè)人購(gòu)進(jìn)或銷售住房，免征印花稅。

　　9.下列合同中，免征印花稅的有( )。

　　A.貼息貸款合同

　　B.倉(cāng)儲(chǔ)保管合同

　　C.農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同

　　D.建設(shè)工程勘察合同

　　【答案】AC

　　【東奧會(huì)計(jì)在線獨(dú)家解析】選項(xiàng)BD屬于印花稅征稅范圍，應(yīng)照章征稅。

　　10.(根據(jù)2015年教材規(guī)定，本題知識(shí)點(diǎn)已刪除)企業(yè)發(fā)生的下列損失中，應(yīng)以清單申報(bào)的方式申請(qǐng)企業(yè)所得稅稅前扣除的有( )。

　　A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失

　　B.存貨正常損耗

　　C.企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)壞賬損失

　　D.固定資產(chǎn)超過使用年限正常報(bào)廢清理?yè)p失

　　【答案】BD

　　【東奧會(huì)計(jì)在線獨(dú)家解析】選項(xiàng)AC：應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)方式申請(qǐng)企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　11.李某于2013年5月出租一套位于市中心的自有房產(chǎn)用于他人居住，租賃期為1年，租金為每月5000元，2013年6月李某花費(fèi)2000元對(duì)房產(chǎn)進(jìn)行了修繕，取得的當(dāng)月租金已按規(guī)定繳納了相關(guān)稅費(fèi)，稅費(fèi)支出均已取得合法有效憑證。下列關(guān)于李某2013年6月取得的租金收入應(yīng)納稅事項(xiàng)的表述中，正確的有( )。

　　A.應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅75元

　　B.應(yīng)繳納房產(chǎn)稅200元

　　C.應(yīng)繳納地方教育附加1.5元

　　D.應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)7.5元

　　【答案】ABCD

　　【東奧會(huì)計(jì)在線獨(dú)家解析】選項(xiàng)A：李某6月取得租金收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=5000×3%×50%=75(元);選項(xiàng)B：李某應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=5000×4%=200(元);選項(xiàng)C：李某應(yīng)繳納地方教育附加=75×2%=1.5(元);選項(xiàng)D：李某應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)=75×(7%+3%)=7.5(元)。

　　12.下列納稅申報(bào)方式中，符合稅收征收管理法規(guī)定的有( )。

　　A.直接申報(bào)

　　B.網(wǎng)上申報(bào)

　　C.郵寄申報(bào)

　　D.口頭申報(bào)

　　【答案】ABC

　　【東奧會(huì)計(jì)在線獨(dú)家解析】口頭申報(bào)不屬于納稅申報(bào)的方式。

　　13.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)可以對(duì)某些稅務(wù)行政復(fù)議事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)解。以下符合稅務(wù)行政復(fù)議調(diào)解要求的有( )。

　　A.遵循客觀，公正和合理的原則

　　B.尊重申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人的意愿

　　C.在查明案件事實(shí)的基礎(chǔ)上進(jìn)行

　　D.不得損害社會(huì)公共利益和他人合法權(quán)益

　　【答案】ABCD

　　【東奧會(huì)計(jì)在線獨(dú)家解析】滿足下列條件的，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)可以進(jìn)行調(diào)解：(1)尊重申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人的意愿;(2)在查明案件事實(shí)的基礎(chǔ)上進(jìn)行;(3)遵循客觀、公正和合理原則;(4)不得損害社會(huì)公共利益和他人合法權(quán)益。

　　14.下列稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中，屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)范圍的有( )。

　　A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的鑒證

　　B.企業(yè)所得稅財(cái)產(chǎn)損失的鑒證

　　C.企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損的鑒證

　　D.企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)的鑒證

　　【答案】ABCD

　　【東奧會(huì)計(jì)在線獨(dú)家解析】選項(xiàng)ABCD均屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)。

 

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