當前位置：東奧會計在線 > 中級經(jīng)濟師 > 財政稅收 > 正文

政府間轉移支付概述_25年中級經(jīng)濟師財政稅收知識點搶學

來源：東奧會計在線責編：孟凡瑩2025-06-04 10:30:15

北京

輔導課程

每一次跌倒都是為下一次飛躍積蓄力量。2025年中級經(jīng)濟師的預習備考已經(jīng)開始，部分考生已經(jīng)著手準備，下面為同學們總結了2025年中級經(jīng)濟師財政稅收的基礎知識點（25年考綱發(fā)布后根據(jù)變化調整），建議同學們收藏并跟學。

更多知識點>2025年中級經(jīng)濟師《財政稅收》基礎知識點匯總

政府間轉移支付概述_25年中級經(jīng)濟師財政稅收知識點搶學

【內(nèi)容導航】

政府間轉移支付概述

【內(nèi)容導航】

第五章　政府間財政關系

【知識點】

政府間轉移支付概述

(一)政府間轉移支付的含義與特點

1.轉移支付

概念	政府單方面的無償支出
分類	按支付對象不同，分為政府向居民、企業(yè)的轉移支付和政府間的轉移支付
產(chǎn)生	著名經(jīng)濟學家庇古在其1928年出版的《財政學研究》中第一次提出了轉移支付的概念

2.政府間轉移支付

概念	一個國家的各級政府彼此之間在既定的職責范圍、支出責任和稅收劃分框架下所進行的財政資金的相互轉移
內(nèi)容	包括上級政府對下級政府的各項補助、下級政府向上級政府的上解收入、共享稅的分配以及發(fā)達地區(qū)對不發(fā)達地區(qū)的補助等
分類	縱向轉移支付
分類	橫向轉移支付
特點	（1）政府間轉移支付的范圍只限于政府之間（2）政府間轉移支付是無償支出（3）政府間轉移支付并非政府的終極支出。資金使用權從一個實體轉向另一個實體，在轉移支付過程中，并不創(chuàng)造新的價值，也不增加資金供給量，不會影響市場的供需關系。只有接受轉移支付的主體使用了資金，才形成終極支出

(二)實行政府間轉移支付的理論依據(jù)

(1)糾正政府間的縱向財政失衡

政府間縱向財政失衡的產(chǎn)生	多級財政體制中，上下級政府間財政收支存在差異
政府間縱向財政失衡的糾正	通過縱向轉移支付進行財力的再分配，實現(xiàn)縱向的財政均衡

(2)糾正政府間的橫向財政失衡

政府間橫向財政失衡的產(chǎn)生

各地方政府收入增長能力與支出需求存在差異。由于地區(qū)間資源稟賦、發(fā)展水平、行政效率等存在差異，造成財政收支的不對應

發(fā)達地區(qū)財政收入充裕，落后地區(qū)財源狹窄，財政狀況拮據(jù)，卻比發(fā)達地區(qū)需要更多的基礎性設施等方面的投資

政府間橫向財政失衡的糾正

中央政府以國家整體利益代表者的身份，通過立法手段，強制性地要求發(fā)達地區(qū)向落后地區(qū)適當轉移財力，實現(xiàn)均衡發(fā)展，并使這項制度規(guī)范化、制度化、科學化

(3)糾正某些公共物品或服務的外部性

公共物品或服務的外部性的產(chǎn)生

①地方性公共物品和服務的受益或受損范圍很可能會超出地方政府轄區(qū)的界限，使其他地區(qū)在受益或受損的同時并不承擔任何成本或者沒有得到任何補償

②某些地方性公共物品和服務出現(xiàn)提供數(shù)量不足和質量不佳的問題，如義務教育、公共衛(wèi)生等

公共物品或服務的外部性的糾正

中央政府給予地方政府補助金，或通過向地方政府實施有條件的轉移支付，以減輕公共物品或服務外部性所帶來的影響，鼓勵增加一些特定公共物品或服務的提供

(4)加強中央財政對地方財政的宏觀調控

中央政府通過轉移支付可以對地方政府的財政支出進行調節(jié)和控制，以實現(xiàn)中央政府的宏觀政策目標。例如，經(jīng)濟繁榮時，減少對地方的轉移支付，以限制地方支出;經(jīng)濟蕭條時，增加對地方的轉移支付以鼓勵地方發(fā)展經(jīng)濟;在地方遭到嚴重自然災害等非正常事件時，中央政府采用有條件非配套轉移支付幫助地方政府渡過難關。

(三)政府間轉移支付的種類

1.根據(jù)地方政府使用補助資金權限的大小分類：無條件轉移支付、有條件轉移支付。

(1)無條件轉移支付(收入分享、一般性轉移支付)

含義	不附帶使用條件或沒有指定資金用途的政府間轉移支付形式，由受助者(接受補助的一方)自主決定和支配
作用	重點解決下級政府的財政收入與責任不對稱的問題

(2)有條件轉移支付(專項補助)

含義	明確規(guī)定了資金用途，伴有關于資金使用的附加條件的政府間轉移支付形式，它體現(xiàn)著上級政府對下級政府定向支援或者委托下級政府辦理某項公共服務供給的意圖。受助者必須按指定的用途使用補助金，例如專門用于教育的補助金
分類	配套補助	受助者不僅要按指定用途使用資金，而且需要提供一定數(shù)額或比例的配套資金有條件配套補助進一步可分為封頂?shù)呐涮籽a助和不封頂?shù)呐涮籽a助。前者規(guī)定了受助者可以得到的補助款的最高限額，而后者不作規(guī)定
分類	非配套補助	施助者規(guī)定補助金的用途，受助者按指定的用途使用補助金即可

2.根據(jù)政府間的關系分類：縱向轉移支付、橫向轉移支付、混合轉移支付。

分類	內(nèi)容
縱向轉移支付	自上而下的縱向資金轉移【提示1】縱向轉移支付主要方法是撥付補助金 ①一般補助金：使下級同層次的預算主體具有大體均衡的公共服務水平，實現(xiàn)公平的目標 ②專項補助金：特定用途的補助，是為了體現(xiàn)上級預算的政策調整意圖，實現(xiàn)效率的目標【提示2】從廣義上說，共享稅或稅收分成也屬于縱向轉移支付
橫向轉移支付	發(fā)達地區(qū)直接向落后地區(qū)轉移財力，實行地區(qū)間的互助，調整橫向失衡
混合轉移支付	縱向轉移支付和橫向轉移支付的結合，以縱向轉移支付為主，輔之以橫向轉移支付

(四)政府間轉移支付的一般方法

各國所采用的轉移支付資金分配方法歸納起來主要有四種模式：

(1)財政收入能力均等化模式

含義	不考慮地區(qū)的支出需求，只考慮地區(qū)間財政能力的均等化，依照某種收入指標確定轉移支付對象與轉移支付額
計算公式	某地區(qū)應得到的轉移支付額＝該地區(qū)人口數(shù)×（全國地方稅稅基總和/全國總人口數(shù)－該地區(qū)地方稅稅基/該地區(qū)人口數(shù)）×標準稅率【提示】這種模式說明中央政府的轉移支付將使財政能力低于平均水平的地區(qū)提高到全國的平均水平
優(yōu)點	測算工作量比較小，所需要的數(shù)據(jù)較少，運用公式計算政府間財政轉移支付比較簡單
缺點	實際運用這種模式，是以假定所有地區(qū)人均支出需求相同為前提，如果地區(qū)間公共服務在成本上有差異，并不意味著真正實現(xiàn)徹底的均等化

(2)支出均衡模式

含義	不考慮地區(qū)間財政收入能力的差異，只考慮地區(qū)間支出需求的差異。主要被一些發(fā)展中國家采用
適用	當國家有關財政能力的數(shù)據(jù)不存在或很難收集時而采用的一種變通的方法

(3)收支均衡模式

含義	計算各地標準收入能力和標準支出需求，根據(jù)收支之間的差額來確定對各個地區(qū)的財政轉移支付額
計算公式	某地區(qū)應得到的轉移支付額＝該地區(qū)標準財政支出－該地區(qū)財政標準收入標準收入是指在全國平均收入能力程度下，按照各項地方稅收對應經(jīng)濟稅基估算的收入能力，它反映的是各地方政府應有而非實有的收入規(guī)模標準支出是指在全國同等支出效率的前提下，地方政府達到均衡范圍內(nèi)公共支出項目均等化所需的支出，它要求考慮地方政府提供公共服務所存在的客觀成本差異
特點	不僅考慮了地區(qū)的財政能力，也考慮了地區(qū)的支出需求，比財政收入能力均等化模式和支出均衡模式更為科學、全面、規(guī)范，說明中央向地方的轉移支付應該彌補地方支出需求與財政能力之間的缺口，以保證在合理的稅率下各地區(qū)能夠提供均等化的公共服務

(4)有限的財政收入能力—支出需求均衡模式

含義	既考慮各地區(qū)的財政收入能力，也考慮各地區(qū)的支出需求和公共服務的差異。有限是指確定影響財政收入與支出需求的因素都在有限的范圍內(nèi)
含義	有限的財政收入能力是在測算收入時，按全國平均稅率和平均收費標準，求出各地區(qū)應該征得的各項稅費有限的支出需求是指在測算支出需求時，只包括最基本的、最必要的公共服務項目，在最基礎的經(jīng)常性項目上實現(xiàn)全國各地區(qū)的均衡服務水平有限的支出需求與有限的財政收入之間的差額就是轉移支付的確定依據(jù)，收入大于支出即為轉出地區(qū)，收入小于支出則為接受補助地區(qū)
特點	既考慮各地區(qū)的財政收入能力，也考慮各地區(qū)的支出需求和公共服務的差異。但均衡的范圍十分有限，只能按最低的公共服務標準確定支出需求
適用	這種方法對數(shù)據(jù)和測算技術的要求不高，適用于經(jīng)濟基礎較差、中央財力不足、轉移支付的規(guī)模受到一定限制、技術和管理水平都較低的國家