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財政政策工具_25年中級經(jīng)濟師財政稅收知識點

來源：東奧會計在線責編：孟凡瑩2025-07-30 11:09:38

北京

輔導課程

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財政政策工具_25年中級經(jīng)濟師財政稅收知識點

【內(nèi)容導航】

財政政策工具

【內(nèi)容導航】

第六章　財政平衡與財政政策

【知識點】

財政政策工具

財政政策工具是財政政策主體所選擇的用以實現(xiàn)政策目標的各種財政政策手段。

政府運用的財政政策工具主要有政府預算、稅收、公債、政府投資、公共支出、財政補貼等。

(一)政府預算

1. 預算收支的對比關(guān)系對總需求的影響

從對總需求的影響而言，預算收入代表相應(yīng)的貨幣購買力從民間部門轉(zhuǎn)移到政府部門，對總需求產(chǎn)生收縮效果;預算支出代表政府擁有的貨幣購買力轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實的消費支出或投資支出，對總需求產(chǎn)生擴張效果。

預算收支的對比關(guān)系	結(jié)果	對總需求產(chǎn)生的凈影響
收＞支	預算結(jié)余	收縮性的
收＜支	預算赤字	擴張性的
收=支	收支平衡	中性的

【提示】政府預算控制著財政收入、財政支出及財政收支差額，進而調(diào)節(jié)總需求流量，引導經(jīng)濟體系沿著財政政策目標所指示的方向運行。政府預算在各種財政政策手段中居于核心地位，它能系統(tǒng)地、明顯地反映政府財政政策的意圖和目標，具有綜合性、計劃性和法律性等特點。

2.政府預算的調(diào)控作用

(1)通過預算收支規(guī)模的變動及其平衡狀態(tài)可以有效地調(diào)節(jié)社會總供求的平衡關(guān)系。

社會總供求的關(guān)系	采取的政策
社會總需求＞社會總供給	采用預算收入＞預算支出的結(jié)余政策
社會總需求＜社會總供給	采用預算收入＜預算支出的赤字政策
社會總供求大體平衡	預算應(yīng)實行收支平衡的中性政策

(2)通過調(diào)整政府預算支出結(jié)構(gòu)可以調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟中各種比例關(guān)系和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)。

政府預算支出增加對某個部門資金的供應(yīng)，就能促進該部門的發(fā)展。減少對某個部門資金的供應(yīng)，就能限制該部門的發(fā)展。因此，調(diào)整政府預算支出結(jié)構(gòu)能起到調(diào)節(jié)各種比例關(guān)系和調(diào)節(jié)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的作用。

(二)稅收

1. 稅收對總需求的影響

增加稅收會減少納稅人的稅后可支配收入，對需求產(chǎn)生一種收縮效果，降低稅收對總需求產(chǎn)生一種擴張效果。

2.稅收的調(diào)節(jié)作用主要通過稅率確定、稅負分配、稅收優(yōu)惠和稅收懲罰等體現(xiàn)出來。

(1)稅收在資源配置中的作用

作用	理解
調(diào)節(jié)資源在積累和消費之間的分配	通過稅收組織的財政收入，基本上用于滿足公共消費需要的支出。從總體上看，征稅的結(jié)果會降低積累率，提高消費率
調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)之間的配置（調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)）	從調(diào)整投資結(jié)構(gòu)來看，通過有區(qū)別的稅收政策可以引導投資方向；通過征收消費稅，可以引導消費方向，從而間接引導投資方向從調(diào)整資產(chǎn)存量結(jié)構(gòu)來看，稅收的主要功能在于采取有利于公平競爭和對不同產(chǎn)業(yè)區(qū)別對待的稅收政策，通過市場競爭，優(yōu)勝劣汰來進行
調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門（企業(yè)和居民）之間的配置	主要通過確定適度的宏觀稅率實現(xiàn)

(2)稅收在實現(xiàn)收入公平分配中的作用

實現(xiàn)方式	理解
調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平	統(tǒng)一稅制、公平稅負和征收資源稅、土地使用稅等，剔除或減少客觀因素對企業(yè)利潤水平的影響，為企業(yè)營造公平競爭的外部環(huán)境
調(diào)節(jié)個人收入水平	真正發(fā)揮重要作用的是個人所得稅和社會保障稅

(三)公債

公債的調(diào)節(jié)作用	理解	說明
調(diào)節(jié)國民收入的使用結(jié)構(gòu)	國民收入從最終使用來看，分為積累基金和消費基金。公債可以調(diào)節(jié)積累和消費的比例關(guān)系	國家向居民發(fā)行公債，是在不改變所有權(quán)的條件下，將居民尚未使用的消費基金轉(zhuǎn)化為積累基金，用于生產(chǎn)建設(shè)需要
調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)	國家通過財政信用形式籌集的資金可以投到微觀效益不高，但社會效益和宏觀經(jīng)濟效益較高的項目上	用于農(nóng)業(yè)、能源、交通和原材料等國民經(jīng)濟的薄弱部門和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。調(diào)節(jié)投資結(jié)構(gòu)，促進國民經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的合理化
調(diào)節(jié)資金供求和貨幣流通	通過增加或減少公債的發(fā)行，以及調(diào)整公債的利率和貼現(xiàn)率，可以有效地調(diào)節(jié)資金供求和貨幣流通量	——

(四)政府投資

政府投資是指財政用于資本性支出的部分，最終形成各種類型的固定資產(chǎn)。

在市場經(jīng)濟條件下，政府投資的項目主要是指具有自然壟斷特征、外部效應(yīng)大、產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度高、具有示范和引導作用的基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)、公共設(shè)施，以及新興的高科技主導產(chǎn)業(yè)。

政府的投資能力與投資方向?qū)?jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整起著關(guān)鍵性的作用。因而，政府投資是實現(xiàn)國家宏觀調(diào)控的強有力手段。

(五)公共支出

公共支出是指政府滿足純公共需要的一般性支出(或經(jīng)常性項目支出)，包括購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。

公共支出	調(diào)節(jié)作用
購買性支出	政府購買是一種實質(zhì)性支出，有商品和勞務(wù)的實際交易，可以直接形成社會需求和購買力。在經(jīng)濟處于蕭條時期，政府可以提高購買支出水平，如舉辦公共工程，提高社會整體需求水平。反之，可以采取減少購買支出的政策，降低社會總體需求，抑制通貨膨脹
轉(zhuǎn)移性支出	主要形式有社會保障、財政補貼等。增減補貼與增減稅收有相反的調(diào)節(jié)效果