資本管理_25年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師金融知識(shí)點(diǎn)搶學(xué)
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【內(nèi)容導(dǎo)航】
資本管理
【內(nèi)容導(dǎo)航】
第三章 商業(yè)銀行
【知識(shí)點(diǎn)】
資本管理
(一)資本的含義與分類
資本是商業(yè)銀行從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須注入的資金，可以用來(lái)吸收商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)虧損，緩沖意外損失，保護(hù)商業(yè)銀行的正常經(jīng)營(yíng)，為商業(yè)銀行的注冊(cè)、組織營(yíng)業(yè)以及存款進(jìn)入前的經(jīng)營(yíng)提供啟動(dòng)資金。從保護(hù)存款人的利益和提高商業(yè)銀行體系安全性的角度看，商業(yè)銀行資本的核心功能是吸收損失，
一是在銀行清算條件下吸收損失，其功能是為高級(jí)債權(quán)人和存款人提供保護(hù);
二是在持續(xù)經(jīng)營(yíng)條件下吸收損失，體現(xiàn)為隨時(shí)用來(lái)彌補(bǔ)銀行經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的損失。
在現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中，有三種資本。
1.會(huì)計(jì)資本
會(huì)計(jì)資本又稱賬面資本，是根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則反映在銀行資產(chǎn)負(fù)債表上的資本。由于會(huì)計(jì)資本是銀行全部資產(chǎn)減全部負(fù)債以后的余額，它代表銀行所有者享有的剩余權(quán)益，因此又被稱為所有者權(quán)益或股東權(quán)益。
所有者權(quán)益的來(lái)源包括所有者投入的資本、直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失、留存收益等。會(huì)計(jì)資本由實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)、一般準(zhǔn)備、直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失、少數(shù)股東權(quán)益七部分組成。
2.監(jiān)管資本
監(jiān)管資本是監(jiān)管機(jī)構(gòu)為了促進(jìn)銀行審慎經(jīng)營(yíng)，維持金融體系穩(wěn)定而規(guī)定的商業(yè)銀行必須持有的資本。
監(jiān)管者最關(guān)心的是銀行是否有足夠的資本以保證存款者和其他債權(quán)人不受損失，從而確保金融體系的安全性、穩(wěn)定性和公平性。在這種情況下，監(jiān)管者負(fù)責(zé)制定計(jì)算資本充足程度的標(biāo)準(zhǔn)方法，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況判斷銀行的資本充足性，采取相應(yīng)的監(jiān)管措施使銀行持有充足的資本。
3.經(jīng)濟(jì)資本
經(jīng)濟(jì)資本又稱風(fēng)險(xiǎn)資本，是指商業(yè)銀行在一定的置信水平下，為了應(yīng)對(duì)未來(lái)一定期限內(nèi)的經(jīng)濟(jì)損失(非預(yù)期損失)而應(yīng)該持有的資本，是銀行抵補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)所要求擁有的資本。
經(jīng)濟(jì)資本是一種“虛擬”資本，它并不存在于資產(chǎn)負(fù)債表的某一個(gè)或幾個(gè)科目中。經(jīng)濟(jì)資本并不必然等于銀行的會(huì)計(jì)資本，可能大于會(huì)計(jì)資本，也可能小于會(huì)計(jì)資本。
經(jīng)濟(jì)資本本質(zhì)上是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)概念，通過(guò)經(jīng)濟(jì)資本的計(jì)量，可以將銀行不同的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量評(píng)估并轉(zhuǎn)化為統(tǒng)一的衡量尺度，以便于銀行分析風(fēng)險(xiǎn)、衡量業(yè)績(jī)、配置資本和做好經(jīng)營(yíng)決策。
(二)監(jiān)管資本要求
1.監(jiān)管資本的構(gòu)成
根據(jù)《商業(yè)銀行資本管理辦法》,商業(yè)銀行總資本包括一級(jí)資本和二級(jí)資本。其中，一級(jí)資本包括核心一級(jí)資本和其他一級(jí)資本。
(1)核心一級(jí)資本的構(gòu)成。
核心一級(jí)資本是指在銀行持續(xù)經(jīng)營(yíng)條件下無(wú)條件用來(lái)吸收損失的資本工具，具有永久性、清償順序排在所有其他融資工具之后的特征，包括實(shí)收資本或普通股、資本公積、盈余公積、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備、未分配利潤(rùn)、累計(jì)其他綜合收益、少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。
(2)其他一級(jí)資本的構(gòu)成。
其他一級(jí)資本是指非累積性的、永久性的、不帶有利率跳升及其他贖回條款，本金和收益都應(yīng)在銀行持續(xù)經(jīng)營(yíng)條件下參與吸收損失的資本工具，包括其他一級(jí)資本工具及其溢價(jià)(如優(yōu)先股及其溢價(jià))、少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。
(3)二級(jí)資本的構(gòu)成。
二級(jí)資本是指在破產(chǎn)清算條件下可以用于吸收損失的資本工具，二級(jí)資本的受償順序列在普通股之前、在一般債權(quán)人之后，不帶贖回機(jī)制，不允許設(shè)定利率跳升條款，收益不具有信用敏感性特征，必須含有減記或轉(zhuǎn)股條款。二級(jí)資本包括二級(jí)資本工具及其溢價(jià)、超額損失準(zhǔn)備、少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。
(4)資本扣除項(xiàng)。
商業(yè)銀行在計(jì)算資本充足率時(shí)，應(yīng)當(dāng)從核心一級(jí)資本中全額扣除以下項(xiàng)目：商譽(yù)、其他無(wú)形資產(chǎn)(土地使用權(quán)除外)、由經(jīng)營(yíng)虧損引起的凈遞延稅資產(chǎn)、損失準(zhǔn)備缺口、資產(chǎn)證券化銷售利得、確定受益類的養(yǎng)老金資產(chǎn)凈額、直接或間接持有本銀行的股票、對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中未按公允價(jià)值計(jì)量的項(xiàng)目進(jìn)行套期形成的現(xiàn)金流儲(chǔ)備、商業(yè)銀行自身信用風(fēng)險(xiǎn)變化導(dǎo)致其負(fù)債公允價(jià)值變化帶來(lái)的未實(shí)現(xiàn)損益、審慎估值調(diào)整。
2.資本充足率
資本充足率是指商業(yè)銀行持有的、符合《商業(yè)銀行資本管理辦法》規(guī)定的資本凈額與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。根據(jù)《商業(yè)銀行資本管理辦法》,核心一級(jí)資本充足率、一級(jí)資本充足率和資本充足率分別不得低于5%、6%和8%,我國(guó)商業(yè)銀行資本充足率的計(jì)算公式如下：
商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。
商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)為市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求的12.5倍，即市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)=市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求×12.5;操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)為操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求的12.5倍，即操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)=操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求×12.5。
3.杠桿率
杠桿率是指商業(yè)銀行持有的、符合《商業(yè)銀行資本管理辦法》規(guī)定的一級(jí)資本凈額與調(diào)整后表內(nèi)外資產(chǎn)余額之間的比率。杠桿率計(jì)算公式為：
杠桿率= 一級(jí)資本?一級(jí)資本扣除項(xiàng) 調(diào)整后表內(nèi)外資產(chǎn)余額 一級(jí)資本?一級(jí)資本扣除項(xiàng) 一級(jí)資本?一級(jí)資本扣除項(xiàng) 調(diào)整后表內(nèi)外資產(chǎn)余額 調(diào)整后表內(nèi)外資產(chǎn)余額 一級(jí)資本?一級(jí)資本扣除項(xiàng) 調(diào)整后表內(nèi)外資產(chǎn)余額 ×100%
4.附加資本要求
2021年9月，中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布《系統(tǒng)重要性銀行附加監(jiān)管規(guī)定(試行)》,為實(shí)施系統(tǒng)重要性銀行附加監(jiān)管提供了指導(dǎo)和依據(jù)。系統(tǒng)重要性銀行分為五組，第一組到第五組的銀行分別適用0.25%、0.5%、0.75%、1%和1.5%的附加資本要求;附加杠桿率要求為附加資本要求的50%,分別為0.125%、0.25%、0.375%、0.5%和0.75%。
(三)經(jīng)濟(jì)資本管理
1.商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理的內(nèi)容
(1)經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量。
經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量是指運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)和組合計(jì)量技術(shù)，將各類風(fēng)險(xiǎn)量化為資本占用的過(guò)程。經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量的核心是對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)三類風(fēng)險(xiǎn)的量化。
(2)經(jīng)濟(jì)資本分配。
經(jīng)濟(jì)資本分配是指根據(jù)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)偏好和發(fā)展戰(zhàn)略，通過(guò)年度計(jì)劃、限額管理、參數(shù)設(shè)置等方式將經(jīng)濟(jì)資本科學(xué)分解到各分支機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)部門和產(chǎn)品中，并通過(guò)資本約束風(fēng)險(xiǎn)、資本要求回報(bào)的協(xié)調(diào)管理機(jī)制提高各分支機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)部門和產(chǎn)品等維度的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。
(3)經(jīng)濟(jì)資本評(píng)價(jià)。
經(jīng)濟(jì)資本評(píng)價(jià)是指建立以風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后資本回報(bào)率為核心的指標(biāo)體系，對(duì)各分支機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)部門和產(chǎn)品維度的經(jīng)營(yíng)績(jī)效進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，屬于商業(yè)銀行績(jī)效考核的范疇。
2.商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理的優(yōu)點(diǎn)
經(jīng)濟(jì)資本管理在實(shí)際運(yùn)作中體現(xiàn)出以下優(yōu)點(diǎn)：
①保證一定的資本水平以避免災(zāi)難并滿足監(jiān)管要求;
②保證風(fēng)險(xiǎn)已被適當(dāng)?shù)丶右怨芾恚瑫r(shí)保證風(fēng)險(xiǎn)管理政策和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控手段的有效性;
③確保資本得到最有效的運(yùn)用，獲得最佳收益，同時(shí)可以用于評(píng)價(jià)商業(yè)銀行戰(zhàn)略和支持決策。
本文中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容由東奧教務(wù)團(tuán)隊(duì)整理
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