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營運資金的概念和特點_2020年中級會計財務管理預習知識點

來源:東奧會計在線責編:ZF2020-02-17 11:55:37

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營運資金的概念和特點_2020年中級會計財務管理預習知識點

【內容導航】

營運資金的概念和特點

【所屬章節(jié)】

第七章 營運資金管理

【知識點】營運資金的概念和特點

營運資金的概念和特點

內容

要點闡釋

營運資金

的概念

營運資金是指在企業(yè)生產經營活動中占用在流動資產上的資金。營運資金有廣義和狹義之分,廣義的營運資金概念是指一個企業(yè)流動資產的總額;狹義的營運資金概念是指流動資產減去流動負債后的余額。這里指的是狹義的營運資金概念。

(1)流動資產具有占用時間短、周轉快、易變現(xiàn)等特點;

(2)流動負債具有成本低、償還期短的特點。

以流動負債的形成情況為標準,可以將流動負債分成自然性流動負債和人為性流動負債。自然性流動負債是指不需要正式安排,由于結算程序或有關法律法規(guī)的規(guī)定等原因而自然形成的流動負債;人為性流動負債是指由財務人員根據(jù)企業(yè)對短期資金的需求情況,通過人為安排所形成的流動負債。如短期銀行借款等。

營運資金

的特點

(1)營運資金的來源具有多樣性;

(2)營運資金的數(shù)量具有波動性;

(3)營運資金的周轉具有短期性;

(4)營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性。

注:以上中級會計考試預習階段知識點選自田明老師《財務管理》授課講義

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學習使用,禁止任何形式的轉載)

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