營運資金的概念、特點及管理原則—2025年中級會計財務管理預習階段考點
按照學習計劃逐步推進學習進度，不拖延、不偷懶。自律是備考成功的關鍵之一。在備考2025年中級會計師考試過程中要注意勞逸結合，適當休息和放松身心。這有助于保持良好的學習狀態(tài)和心態(tài)。
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【第七章 營運資金管理】
營運資金的概念、特點及管理原則
星級：★
難度：易
歷年：客觀題
（一）營運資金的概念和特點
營運資金的特點
【提示】
流動負債的分類
流動負債應付金額是否確定：
①應付金額確定的流動負債
②應付金額不確定的流動負債（應交稅費、應付產品質量擔保債務等）
流動負債的形成情況
①自然性流動負債：不需要正式安排，如應付賬款、應付票據等，也是第五章中的經營性流動負債
②人為性流動負債：也稱為臨時性流動負債，是人為安排形成的流動負債，如短期借款、短期融資劵等，也是第五章中籌資性流動負債。
流動負債是否支付利息
①有息流動負債
②無息流動負債
（二）營運資金的管理原則
1、滿足正常資金需求：
營運資金的需求數(shù)量與企業(yè)生產經營活動有直接關系。一般情況下當企業(yè)產銷兩旺時。流動資產會不斷增加。企業(yè)財務人員應認真分析生產經營狀況。采用一定的方法預測營運自己的需求數(shù)量。營運資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務。
2、提高資金使用效率：
加速資金周轉是提高資金使用效率的主要手段之一。營運資金的周轉是指企業(yè)營運資金從現(xiàn)金投入生產經營開始，到最終轉化為現(xiàn)金的過程。提高營運資金使用效率的關鍵是縮短營業(yè)周期，加快營運資金的周轉，因此企業(yè)要加速存貨、應收賬款等流動資產的周轉。
3、節(jié)約資金使用成本：
措施：⑴加速資金周轉，精打細算的使用資金；⑵積極拓展融資渠道，合配置資源，籌措低成本資金。
在運營資金管理中，必須正確處理保證生產經營需要和節(jié)約資金使用成本兩者之間的關系。要在保證生產經營需要的前提下，盡力降低資金使用成本。
4、維持短期償債能力：
合理安排流動資產和流動負債的比例關系，保持流動資產結構與流動負債結構的適配性，保證企業(yè)有足夠的短期償債能力是營運資金管理的重要原則之一。
如果一個企業(yè)流動資產比較多，流動負債比較少，說明企業(yè)短期償債能力較強，但如果流動資金太多，流動負債太少，也可能是因為流動資產閑置或靈動負債利用不足所致.
以上就是為大家整理的關于營運資金的概念、特點及管理原則相關內容?？忌鷤円侠戆才艜r間，充分利用預習階段的學習時間，積極備考， 希望大家都能取得中級會計師資格證！
注：以上內容選自劉艷霞老師24年《財務管理》基礎階段課程講義
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
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