營(yíng)運(yùn)資金的概念、特點(diǎn)及管理原則—2025年中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理預(yù)習(xí)階段考點(diǎn)
按照學(xué)習(xí)計(jì)劃逐步推進(jìn)學(xué)習(xí)進(jìn)度，不拖延、不偷懶。自律是備考成功的關(guān)鍵之一。在備考2025年中級(jí)會(huì)計(jì)師考試過程中要注意勞逸結(jié)合，適當(dāng)休息和放松身心。這有助于保持良好的學(xué)習(xí)狀態(tài)和心態(tài)。
? 25年好書上新，學(xué)練考記，精學(xué)考點(diǎn) ? 中級(jí)暢聽班全新升級(jí)，享小班定制服務(wù)
【第七章 營(yíng)運(yùn)資金管理】
營(yíng)運(yùn)資金的概念、特點(diǎn)及管理原則
星級(jí)：★
難度：易
歷年：客觀題
（一）營(yíng)運(yùn)資金的概念和特點(diǎn)
營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)
【提示】
流動(dòng)負(fù)債的分類
流動(dòng)負(fù)債應(yīng)付金額是否確定：
①應(yīng)付金額確定的流動(dòng)負(fù)債
②應(yīng)付金額不確定的流動(dòng)負(fù)債（應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保債務(wù)等）
流動(dòng)負(fù)債的形成情況
①自然性流動(dòng)負(fù)債：不需要正式安排，如應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等，也是第五章中的經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債
②人為性流動(dòng)負(fù)債：也稱為臨時(shí)性流動(dòng)負(fù)債，是人為安排形成的流動(dòng)負(fù)債，如短期借款、短期融資劵等，也是第五章中籌資性流動(dòng)負(fù)債。
流動(dòng)負(fù)債是否支付利息
①有息流動(dòng)負(fù)債
②無息流動(dòng)負(fù)債
（二）營(yíng)運(yùn)資金的管理原則
1、滿足正常資金需求：
營(yíng)運(yùn)資金的需求數(shù)量與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有直接關(guān)系。一般情況下當(dāng)企業(yè)產(chǎn)銷兩旺時(shí)。流動(dòng)資產(chǎn)會(huì)不斷增加。企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真分析生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況。采用一定的方法預(yù)測(cè)營(yíng)運(yùn)自己的需求數(shù)量。營(yíng)運(yùn)資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務(wù)。
2、提高資金使用效率：
加速資金周轉(zhuǎn)是提高資金使用效率的主要手段之一。營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)是指企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金從現(xiàn)金投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)開始，到最終轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的過程。提高營(yíng)運(yùn)資金使用效率的關(guān)鍵是縮短營(yíng)業(yè)周期，加快營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)，因此企業(yè)要加速存貨、應(yīng)收賬款等流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)。
3、節(jié)約資金使用成本：
措施：⑴加速資金周轉(zhuǎn)，精打細(xì)算的使用資金；⑵積極拓展融資渠道，合配置資源，籌措低成本資金。
在運(yùn)營(yíng)資金管理中，必須正確處理保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要和節(jié)約資金使用成本兩者之間的關(guān)系。要在保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的前提下，盡力降低資金使用成本。
4、維持短期償債能力：
合理安排流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比例關(guān)系，保持流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動(dòng)負(fù)債結(jié)構(gòu)的適配性，保證企業(yè)有足夠的短期償債能力是營(yíng)運(yùn)資金管理的重要原則之一。
如果一個(gè)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)比較多，流動(dòng)負(fù)債比較少，說明企業(yè)短期償債能力較強(qiáng)，但如果流動(dòng)資金太多，流動(dòng)負(fù)債太少，也可能是因?yàn)榱鲃?dòng)資產(chǎn)閑置或靈動(dòng)負(fù)債利用不足所致.
以上就是為大家整理的關(guān)于營(yíng)運(yùn)資金的概念、特點(diǎn)及管理原則相關(guān)內(nèi)容?？忌鷤円侠戆才艜r(shí)間，充分利用預(yù)習(xí)階段的學(xué)習(xí)時(shí)間，積極備考， 希望大家都能取得中級(jí)會(huì)計(jì)師資格證！
注：以上內(nèi)容選自劉艷霞老師24年《財(cái)務(wù)管理》基礎(chǔ)階段課程講義
（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
精選推薦
相關(guān)文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)