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2014年《經(jīng)濟(jì)法》第七章高頻考點(diǎn)：企業(yè)所得稅法律制度

分享： 2014-9-28 16:33:35東奧會(huì)計(jì)在線字體：大小

　　[小編“娜寫(xiě)年華”]東奧會(huì)計(jì)在線中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)頻道提供：本篇為2014年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試之《經(jīng)濟(jì)法》第七章高頻考點(diǎn)：“企業(yè)所得稅法律制度”各節(jié)高頻考點(diǎn)精講。

第七章 企業(yè)所得稅法律制度

第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述

 企業(yè)所得稅概述

  企業(yè)所得稅的概念
 我國(guó)企業(yè)所得稅的歷史沿革

第二節(jié) 企業(yè)所得稅的納稅人、征稅范圍及稅率

 企業(yè)所得稅的納稅人、征稅范圍及稅率

  企業(yè)所得稅的納稅人
 企業(yè)所得稅的征收范圍
 企業(yè)所得稅稅率

第三節(jié) 企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額

  企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額

  一般規(guī)定
 收入總額:收入總額概述|銷(xiāo)售貨物收入
 收入總額:提供勞務(wù)收入|其他收入
 不征稅收入
 稅前扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn):一般扣除項(xiàng)目
 稅前扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn):特殊扣除項(xiàng)目|禁止扣除項(xiàng)目
 企業(yè)資產(chǎn)的稅收處理:企業(yè)資產(chǎn)概述|固定資產(chǎn)
 企業(yè)資產(chǎn)的稅收處理:生產(chǎn)性生物資產(chǎn)|無(wú)形資產(chǎn)
 企業(yè)資產(chǎn)的稅收處理:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用|投資資產(chǎn)|存貨
 企業(yè)資產(chǎn)的稅收處理:資產(chǎn)損失
 企業(yè)特殊業(yè)務(wù)的所得稅處理:企業(yè)重組業(yè)務(wù)的所得稅處理
 企業(yè)特殊業(yè)務(wù)的所得稅處理:企業(yè)清算的所得稅處理|政策性搬遷或處置收入的所得稅處理
 非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

第四節(jié) 企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額

 企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額

  企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算
 企業(yè)取得境外所得計(jì)稅時(shí)的抵免

第五節(jié) 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠

 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠

  稅收優(yōu)惠概述
 免稅優(yōu)惠
 定期或定額減稅、免稅
 低稅率優(yōu)惠
 區(qū)域稅收優(yōu)惠
 特別項(xiàng)目稅收優(yōu)惠
 專(zhuān)項(xiàng)政策稅收優(yōu)惠
 過(guò)渡性稅收優(yōu)惠

第六節(jié) 企業(yè)所得稅的源泉扣繳

 企業(yè)所得稅的源泉扣繳

  源泉扣繳適用非居民企業(yè)
 應(yīng)稅所得及應(yīng)納稅額計(jì)算
 支付人和扣繳義務(wù)人
 稅務(wù)管理
 非居民企業(yè)所得稅匯算清繳

第七節(jié) 企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整

 企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整

  關(guān)聯(lián)企業(yè)與獨(dú)立交易原則
 特別納稅調(diào)整管理辦法
 預(yù)約定價(jià)安排
 成本分?jǐn)倕f(xié)議
 受控外國(guó)企業(yè)
 資本弱化管理
 一般反避稅條款

第八節(jié) 企業(yè)所得稅的征收管理

 企業(yè)所得稅的征收管理

  納稅地點(diǎn)
 納稅方式
 納稅年度
 納稅申報(bào)
 計(jì)稅貨幣
 企業(yè)所得稅征管機(jī)關(guān)職責(zé)分工
 企業(yè)所得稅的核定征收
 跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅的征收管理

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責(zé)任編輯：娜寫(xiě)年華

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