2024年中級會計財務管理第七章營運資金管理內(nèi)容梳理
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2024年中級會計備考正在進行中，為了幫助大家更好的把握知識點，快速的理清章節(jié)脈絡以及知識架構， 下面整理了《財務管理》第七章的考情考點及相關內(nèi)容，快來一起看看！
本章屬于財務管理的重點章節(jié)，涉及營運資金管理概述、現(xiàn)金管理、應收賬款管理、存貨管理以及流動負債管理。從歷年的考試情況來看，本章除考查客觀題外，也有可能出主觀題。最近3年的平均分數(shù)為11分左右。
| 第七章 營運資金管理 | |
| 營運資金的概念及特點 | 營運資金的管理原則 |
| 營運資金管理策略 | 目標現(xiàn)金余額的確定 |
| 現(xiàn)金收支日常管理 | 應收賬款的成本 |
| 應收賬款的監(jiān)控 | 應收賬款日常管理 |
| 存貨的成本 | 最優(yōu)存貨量的確定 |
| 短期借款 | 短期融資券 |
| 商業(yè)信用 | |
【單項選擇題】某公司2023年3月末應收賬款余額為500萬元，信用條件為N/30，過去三個月的賒銷情況為：1月為250萬元，2月為220萬元，3月為340萬元，則應收賬款的平均逾期天數(shù)為( )天。(假設一年按360天計算，應收賬款平均余額按期末數(shù)計算)
A. 25.56
B. 46.56
C. 55.56
D. 66.56
【正確答案】 A
【答案解析】
平均日銷售額=(250+220+340)/90=9(萬元)
應收賬款周轉天數(shù)=期末應收賬款/平均日銷售額=500/9=55.56(天)
平均逾期天數(shù)=應收賬款周轉天數(shù)-平均信用期天數(shù)=55.56-30=25.56(天)。
知識點：應收賬款的監(jiān)控
【多項選擇題】
甲企業(yè)每年所需的零部件為4900件，該企業(yè)每次的訂貨費用為25元，每件零部件的變動儲存成本為2元。下列各項中，正確的有( )。
A. 經(jīng)濟訂貨批量為350件
B. 經(jīng)濟訂貨批量為400件
C. 與經(jīng)濟訂貨批量相關的存貨總成本為800元
D. 與經(jīng)濟訂貨批量相關的存貨總成本為700元
【正確答案】A,D
【答案解析】
經(jīng)濟訂貨批量=(2×4900×25/2)1/2=350(件)，與經(jīng)濟訂貨批量相關的存貨總成本=(2×4900×25×2)1/2=700(元)。所以選項A、D正確。
知識點：最優(yōu)存貨量的確定
說明：
◆ 以上內(nèi)容來源于東奧教研團隊、陳慶杰老師及《輕松過關?一》。
◆ 因考試內(nèi)容及政策不斷變化調整，以上內(nèi)容僅供考生學習參考，具體請以官方考試大綱及教材為準，祝大家早日取得中級會計師資格證！
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
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