2024年中級會計(jì)考試即將開始，為了能夠讓大家更好的掌握中級會計(jì)知識點(diǎn)，為大家整理了財(cái)務(wù)管理科目第七章練習(xí)題，希望以下的習(xí)題能幫助大家檢驗(yàn)學(xué)習(xí)效果，查漏補(bǔ)缺！

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第七章  營運(yùn)資金管理

【單項(xiàng)選擇題】

1. 營運(yùn)資金有廣義和狹義之分，下列對于狹義營運(yùn)資金的表述中，正確的是(　　)。

A. 狹義的營運(yùn)資金是指一個(gè)企業(yè)流動資產(chǎn)的總額

B. 狹義的營運(yùn)資金是指流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的余額

C. 狹義的營運(yùn)資金是指一個(gè)企業(yè)流動負(fù)債的總額

D. 狹義的營運(yùn)資金是指流動負(fù)債減去流動資產(chǎn)后的余額

【正確答案】 B

【答案解析】

營運(yùn)資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用在流動資產(chǎn)上的資金。營運(yùn)資金有廣義和狹義之分，廣義的營運(yùn)資金是指一個(gè)企業(yè)流動資產(chǎn)的總額;狹義的營運(yùn)資金是指流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的余額。因此選項(xiàng)B正確。

知識點(diǎn)：營運(yùn)資金的概念及特點(diǎn)

2. 營運(yùn)資金管理的首要任務(wù)是(　　)。

A. 滿足正常合理的資金需求

B. 提高資金使用效率

C. 節(jié)約資金使用成本

D. 維持短期償債能力

【正確答案】 A

【答案解析】

營運(yùn)資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務(wù)。

知識點(diǎn)：營運(yùn)資金的管理原則

3. 甲企業(yè)根據(jù)現(xiàn)金持有量的隨機(jī)模型進(jìn)行現(xiàn)金管理，已知現(xiàn)金回歸線為90萬元，最低控制線為20萬元，則下列現(xiàn)金余額中，企業(yè)需要進(jìn)行現(xiàn)金與有價(jià)證券轉(zhuǎn)換的現(xiàn)金持有量是(　　)。

A. 250萬元

B. 200萬元

C. 100萬元

D. 50萬元

【正確答案】A

【答案解析】

H=3R-2L=3×90-2×20=230(萬元)，當(dāng)企業(yè)現(xiàn)金余額達(dá)到上限230萬元或者達(dá)到下限20萬元的時(shí)候，需要進(jìn)行調(diào)整，所以當(dāng)現(xiàn)金余額為250萬元時(shí)，企業(yè)需要購買有價(jià)證券，選項(xiàng)A正確。

知識點(diǎn)：目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定

4. 某公司2023年3月末應(yīng)收賬款余額為500萬元，信用條件為N/30，過去三個(gè)月的賒銷情況為：1月為250萬元，2月為220萬元，3月為340萬元，則應(yīng)收賬款的平均逾期天數(shù)為(　　)天。(假設(shè)一年按360天計(jì)算，應(yīng)收賬款平均余額按期末數(shù)計(jì)算)

A. 25.56

B. 46.56

C. 55.56

D. 66.56

【正確答案】 A

【答案解析】

平均日銷售額=(250+220+340)/90=9(萬元)

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=期末應(yīng)收賬款/平均日銷售額=500/9=55.56(天)

平均逾期天數(shù)=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-平均信用期天數(shù)=55.56-30=25.56(天)。

知識點(diǎn)：應(yīng)收賬款的監(jiān)控

5. 某公司與銀行簽訂一年期的周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，周轉(zhuǎn)信貸額度為1000萬元，承諾費(fèi)率為0.5%。該年度內(nèi)該公司實(shí)際使用了800萬元，使用了9個(gè)月，借款年利率9%。則公司支付的承諾費(fèi)為(　　)萬元。

A. 2

B. 3

C. 4

D. 5

【正確答案】 A

【答案解析】

承諾費(fèi)=(1000-800×9/12)×0.5%=2(萬元)。

知識點(diǎn)：短期借款

【多項(xiàng)選擇題】

1. 甲企業(yè)由于競爭壓力較大，放寬了應(yīng)收賬款信用條件，導(dǎo)致應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期變大，不考慮其他因素，那么將會導(dǎo)致(　　)。

A. 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期變小

B. 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期變大

C. 經(jīng)營周期變大

D. 經(jīng)營周期變小

【正確答案】 B,C

【答案解析】

現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=經(jīng)營周期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，當(dāng)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期變大時(shí)，不考慮其他因素的情況下將導(dǎo)致現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期、經(jīng)營周期變大。

知識點(diǎn)：現(xiàn)金收支日常管理

2. 下列各項(xiàng)中，與應(yīng)收賬款機(jī)會成本有關(guān)的因素有(　　)。

A. 應(yīng)收賬款平均余額

B. 銷售成本率

C. 變動成本率

D. 資本成本率

【正確答案】 A,C,D

【答案解析】

根據(jù)應(yīng)收賬款機(jī)會成本的計(jì)算公式可知，應(yīng)收賬款平均余額、變動成本率和資本成本率都影響應(yīng)收賬款機(jī)會成本。

知識點(diǎn)：應(yīng)收賬款的成本

3. 存貨的取得成本一般包括(　　)。

A. 訂貨成本

B. 儲存成本

C. 缺貨成本

D. 購置成本

【正確答案】A,D

【答案解析】

取得成本是指為取得某種存貨而支出的成本，其又分為訂貨成本和購置成本。

知識點(diǎn)：存貨的成本

4. 甲企業(yè)每年所需的零部件為4900件，該企業(yè)每次的訂貨費(fèi)用為25元，每件零部件的變動儲存成本為2元。下列各項(xiàng)中，正確的有(　　)。

A. 經(jīng)濟(jì)訂貨批量為350件

B. 經(jīng)濟(jì)訂貨批量為400件

C. 與經(jīng)濟(jì)訂貨批量相關(guān)的存貨總成本為800元

D. 與經(jīng)濟(jì)訂貨批量相關(guān)的存貨總成本為700元

【正確答案】A,D

【答案解析】

經(jīng)濟(jì)訂貨批量=(2×4900×25/2)1/2=350(件)，與經(jīng)濟(jì)訂貨批量相關(guān)的存貨總成本=(2×4900×25×2)1/2=700(元)。所以選項(xiàng)A、D正確。

知識點(diǎn)：最優(yōu)存貨量的確定

5. 按照發(fā)行方式，短期融資券分為(　　)。

A. 金融企業(yè)的融資券

B. 經(jīng)紀(jì)人承銷的融資券

C. 非金融企業(yè)的融資券

D. 直接銷售的融資券

【正確答案】 B,D

【答案解析】

按發(fā)行人分類，短期融資券分為金融企業(yè)的融資券和非金融企業(yè)的融資券。按發(fā)行方式分類，短期融資券分為經(jīng)紀(jì)人承銷的融資券和直接銷售的融資券。

知識點(diǎn)：短期融資券

【判斷題】

1.寬松的流動資產(chǎn)投資策略可以節(jié)約流動資產(chǎn)的持有成本。(　　)

【正確答案】 錯(cuò)

【答案解析】

緊縮的流動資產(chǎn)投資策略可以節(jié)約流動資產(chǎn)的持有成本。在寬松的流動資產(chǎn)投資策略下，由于較高的流動性，企業(yè)的財(cái)務(wù)與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較小。但是，過多的流動資產(chǎn)投資，無疑會承擔(dān)較大的流動資產(chǎn)持有成本，提高企業(yè)的資金成本，降低企業(yè)的收益水平。

關(guān)聯(lián)知識點(diǎn)：營運(yùn)資金的管理策略

2. 應(yīng)收賬款保理，其實(shí)質(zhì)是一種利用未到期應(yīng)收賬款作為抵押從而獲得銀行長期借款的一種融資方式。(　　)

【正確答案】 錯(cuò)

【答案解析】

應(yīng)收賬款保理，其實(shí)質(zhì)是一種利用未到期應(yīng)收賬款作為抵押從而獲得銀行短期借款的一種融資方式。

知識點(diǎn)：應(yīng)收賬款日常管理

3. 若應(yīng)付賬款用于短期投資所獲得的投資收益率高于放棄折扣的信用成本率，則正常情況下，企業(yè)會選擇放棄現(xiàn)金折扣。(　　)

【正確答案】 對

【答案解析】

如果企業(yè)將應(yīng)付賬款用于短期投資，所獲得的投資收益率高于放棄折扣的信用成本率，則應(yīng)當(dāng)放棄現(xiàn)金折扣。

知識點(diǎn)：商業(yè)信用

中級會計(jì)考試備考已經(jīng)到了沖刺階段，考生們保持初心，摒棄焦慮，努力學(xué)習(xí)吧！祝大家都可以通過自己的努力，取得中級會計(jì)師資格證！

注：以上習(xí)題是由東奧教研團(tuán)隊(duì)提供

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