中級會計考試題：《財務管理》第七章章節(jié)練習
《財務管理》第七章是營運資金管理，本章在中級會計考試中的分值為12分左右，除了客觀題外，一般都有計算分析題，計算分析題的出題點主要集中在應收賬款信用政策的決策以及最優(yōu)存貨量的確定。快來檢驗一下自己的學習成果吧！
一、單項選擇題
1、下列有關營運資金的等式中正確的是( )。
A.營運資金=流動資產-流動負債
B.營運資金=資產-負債
C.營運資金=流動資產-自發(fā)性的流動負債
D.營運資金=長期資產-流動負債
正確答案 : A
答案解析 :
狹義的營運資金是指流動資產減去流動負債后的余額。
知識點：營運資金的概念及特點
2、企業(yè)保持高水平的現(xiàn)金和有價證券、高水平的應收賬款和高水平的存貨，則該企業(yè)采取的投資策略是( )。
A.緊縮的流動資產投資策略
B.寬松的流動資產投資策略
C.適中的流動資產投資策略
D.保守的流動資產籌資策略
正確答案 : B
答案解析 :
在寬松的流動資產投資策略下，企業(yè)通常會維持高水平的流動資產與銷售收入比率。也就是說，企業(yè)將保持高水平的現(xiàn)金和有價證券、高水平的應收賬款和高水平的存貨。
知識點：營運資金管理策略
3、企業(yè)為了維持日常周轉及正常商業(yè)活動所需持有的現(xiàn)金額屬于( )。
A.彌補性需求
B.預防性需求
C.投機性需求
D.交易性需求
正確答案 : D
答案解析 :
企業(yè)的交易性需求是指企業(yè)為了維持日常周轉及正常商業(yè)活動所需持有的現(xiàn)金額。
知識點：持有現(xiàn)金的動機
二、多項選擇題
1、下列項目中，屬于持有現(xiàn)金的管理成本的有( )。
A.現(xiàn)金的再投資收益
B.現(xiàn)金管理者的工資
C.現(xiàn)金安全措施費用
D.現(xiàn)金不足間接損失
正確答案 : B,C
答案解析 :
現(xiàn)金的管理成本，是指企業(yè)因持有一定數量的現(xiàn)金而發(fā)生的管理費用。例如管理人員工資、安全措施費用等。
知識點：目標現(xiàn)金余額的確定
2、資金的流程主要包括( )。
A.關于賬戶管理、貨幣資金安全性等規(guī)定
B.收入資金管理與控制
C.支出資金管理與控制
D.資金內部結算與信貸管理與控制
正確答案 : A,B,C,D
答案解析 :
資金流程是指與資金流動有關的程序和規(guī)定。它是收支兩條線內部控制體系的重要組成部分，主要包括以下兒個部分：①關于賬戶管理、貨幣資金安全性等規(guī)定;②收入資金管理與控制;③支出資金管理與控制;④資金內部結算與信貸管理與控制;⑤收支兩條線的組織保障等。
知識點：現(xiàn)金管理模式
3、應收賬款在企業(yè)生產經營中所發(fā)揮的作用有( )。
A.增加現(xiàn)金
B.減少存貨
C.增加銷售
D.減少借款
正確答案 : B,C
答案解析 :
應收賬款的功能主要有兩方面：增加銷售;減少存貨。
知識點：應收賬款的功能
三、判斷題
1、在存貨的ABC控制系統(tǒng)下，應當重點管理的是雖然品種數量較少，但金額較大的存貨。( )
正確答案 : 對
答案解析 :
在存貨的ABC控制系統(tǒng)下，A類存貨是控制的重點，而A類存貨屬于品種數量較少，但金額較大的存貨。
知識點：存貨的控制系統(tǒng)
2、信貸額度是銀行具有法律義務地提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定。( )
正確答案 : 錯
答案解析 :
周轉信貸協(xié)定是銀行具有法律義務地提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定。
知識點：短期借款
3、企業(yè)花費的收賬費用越多，壞賬損失就會越少，并且平均收賬期也會越短。( )
正確答案 : 對
答案解析 :
收賬費用和壞賬損失之間是反向變動的關系。另外，如果收賬費用越多，即加大收賬力度，這樣應收賬款平均余額越小，平均收賬期也會縮短。
知識點：應收賬款的成本
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注：以上中級會計考試《財務管理》章節(jié)習題是由東奧名師講義以及東奧教研專家團隊提供
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