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2014《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》第十六章高頻考點(diǎn):所得稅

分享: 2014-9-12 14:53:45東奧會計(jì)在線字體:

  [小編“娜寫年華”]東奧會計(jì)在線中級會計(jì)職稱頻道提供:本篇為2014年中級會計(jì)職稱考試之《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》第十六章高頻考點(diǎn):“所得稅”各節(jié)高頻考點(diǎn)精講。

第十六章 所得稅

第一節(jié) 計(jì)稅基礎(chǔ)與暫時性差異

 計(jì)稅基礎(chǔ)與暫時性差異

 所得稅會計(jì)概述
 資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
 負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)
 特殊交易或事項(xiàng)中產(chǎn)生資產(chǎn)、負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定
 暫時性差異

第二節(jié) 遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量

 遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量

 遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量
 遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量
 特定交易或事項(xiàng)中涉及遞延所得稅的確認(rèn)
 適用所得稅稅率變化對已確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的影響

第三節(jié) 所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量

 所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量

 當(dāng)期所得稅
 遞延所得稅費(fèi)用(或收益)
 所得稅費(fèi)用
 合并財(cái)務(wù)報(bào)表中因抵銷未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益產(chǎn)生的遞延所得稅
 所得稅的列報(bào)

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責(zé)任編輯:娜寫年華

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