[小編“娜寫年華”]東奧會計在線中級會計職稱頻道提供：本篇為2016年《中級會計實務》答疑精選：是否調整應交所得稅。

　　【學員提問】

　　老師您好：所得稅匯算清繳的日期早于財務報告批準報出日與財務報告批準報出日早于所得稅匯算清繳的日期，對發(fā)生的交易或事項而調整應交所得稅和遞延所得稅有什么影響？

　　【東奧老師回答】

　　尊敬的學員，您好：

　　所得稅匯算清繳的日期早于財務報告批準報出日與財務報告批準報出日早于所得稅匯算清繳的日期，對發(fā)生的交易或事項而調整應交所得稅和遞延所得稅有什么影響？

　　【答】您所說的問題，主要就是如何調整應交所得稅和遞延所得稅，下面老師給您說一下：

　　（1）存在暫時性差異的調整事項，不論是匯算清繳日之前還是匯算清繳日之后，一律調整遞延所得稅，同時調整報告年度所得稅費用。（比如針對資產補提減值準備，針對預計負債的補充確認等）

　�。�2）稅法允許調整應納稅所得額（總原則），若發(fā)生在匯算清繳日之前，調整報告年度的應交所得稅和所得稅費用；若發(fā)生在匯算清繳日之后，不能調整報告年度的應交所得稅（用遞延所得稅替代），同時調整報告年度所得稅費用。

　　【提示】針對日后調整事項的題目，第一個條件是所得稅匯算清繳時間；第二個條件是，稅法是否允許調整報告年度的應納稅所得額和應交所得稅。東奧中級會計職稱編輯“娜寫年華”發(fā)布。考試中重點關注題目中的兩個條件。

　　希望可以幫助到您，如有其它問題歡迎繼續(xù)交流~~

　　祝您學習愉快！

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