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個(gè)稅的會(huì)計(jì)分錄

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：梁新穎 2020-05-22 17:06:51

精選回答

東奧中級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2025-06-27 08:33:39

個(gè)稅的會(huì)計(jì)分錄

1.計(jì)提工資

借：管理費(fèi)用等

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

2.發(fā)放工資時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬—工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

銀行存款（實(shí)發(fā)數(shù)）

3.繳納個(gè)人所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

個(gè)人所得稅

個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個(gè)人所得稅。

個(gè)人所得稅計(jì)稅方法

一.綜合所得

綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。其計(jì)稅方法如下：

1.應(yīng)納稅所得額：居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

工資、薪金所得全額計(jì)入收入額。

勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。

稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

2.稅率：適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。

3.應(yīng)納稅額計(jì)算：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。

二.經(jīng)營所得

1.應(yīng)納稅所得額：以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

2.稅率：適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。

3.應(yīng)納稅額計(jì)算：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。

三.利息、股息、紅利所得

1.應(yīng)納稅所得額：以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

2.稅率：適用比例稅率，稅率為百分之二十。

3.應(yīng)納稅額計(jì)算：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×20%。

四.財(cái)產(chǎn)租賃所得

1.應(yīng)納稅所得額

每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元;四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。

2.稅率：適用比例稅率，稅率為百分之二十。但個(gè)人出租住房有優(yōu)惠稅率。

3.應(yīng)納稅額計(jì)算：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率。

五.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

1.應(yīng)納稅所得額：以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

2.稅率：適用比例稅率，稅率為百分之二十。

3.應(yīng)納稅額計(jì)算：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×20%。

六.偶然所得

1.應(yīng)納稅所得額：以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

2.稅率：適用比例稅率，稅率為百分之二十。

3.應(yīng)納稅額計(jì)算：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×20%。

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