備考2019年證券從業(yè)資格考試，知識點是重中之重。長風破浪會有時，直掛云帆濟滄海。小編為大家整理了金融市場基礎知識的常見考點，快來和小編一起學習知識點吧。
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證券公司的主要業(yè)務5
【所屬章節(jié)】：
本知識點屬于《金融市場基礎知識》第三章證券市場主體
【知識點】證券公司的主要業(yè)務
證券公司的主要業(yè)務5
（五）注冊會計師、會計師事務所從事證券、期貨相關業(yè)務的管理
1.會計師事務所申請證券資格的條件
(1)依法成立5年以上，組織形式為合伙制或特殊的普通合伙制;由有限責任制轉制為合伙制或特殊的普通合伙制的會計師事務所，經(jīng)營期限連續(xù)計算。
(2)質量控制制度和內部管理制度健全并有效執(zhí)行，執(zhí)業(yè)質量和職業(yè)道德良好;會計師事務所設立分所的，會計師事務所及其分所應當在人事、財務、業(yè)務、技術標準和信息管理等方面做到實質性的統(tǒng)一。
(3)注冊會計師不少于200人，其中最近5年持有注冊會計師證書且連續(xù)執(zhí)業(yè)的不少于120人，且每一注冊會計師的年齡均不超過65周歲。
(4)凈資產不少于500萬元。
(5)會計師事務所職業(yè)保險的累計賠償限額與累計職業(yè)風險基金之和不少于8000萬元。
(6)上一年度業(yè)務收入不少于8000萬元，其中審計業(yè)務收入不少于6000萬元，本項所稱業(yè)務收入和審計業(yè)務收入均指以會計師事務所名義取得的相關收入。
(7)至少有25名以上的合伙人，且半數(shù)以上合伙人最近在本會計師事務所連續(xù)執(zhí)業(yè)3年以上。
(8)不存在下列情形之一：
在執(zhí)業(yè)活動中受到行政處罰、刑事處罰，自處罰決定生效之日起至提出申請之日止未滿3年;因以欺騙等不正當手段取得證券資格而被撤銷該資格，自撤銷之日起至提出申請之日止未滿3年;申請證券資格過程中，因隱瞞有關情況或者提供虛假材料被不予受理或者不予批準的，自被出具不予受理憑證或者不予批準決定之日起至提出申請之日止未滿3年。
具有證券資格的會計師事務所應當持續(xù)具備申請條件。具有證券資格的會計師事務所，自取得證券資格第3年起，每一年度上市公司年度財務報告審計業(yè)務客戶家數(shù)(含中國證監(jiān)會已審核通過的IPO公司戶數(shù))不得少于5家，或者每一年度上市公司審計業(yè)務收入不得少于500萬元。
2.注冊會計師申請證券許可證的條件
(1)所在會計師事務所已取得證券許可證，或者符合《規(guī)定》第六條所規(guī)定的條件并已提出申請;
(2)具有證券、期貨相關業(yè)務資格考試合格證書;
(3)取得注冊會計師證書1年以上;
(4)不超過60周歲;
(5)執(zhí)業(yè)質量和職業(yè)道德良好，在以往3年執(zhí)業(yè)活動中沒有違法違規(guī)行為。
注冊會計師和會計師事務所申請證券許可證，應當由會計師事務所向財政部、中國證監(jiān)會提出申請。對于符合規(guī)定條件的注冊會計師、會計師事務所，由財政部、中國證監(jiān)會批準授予證券許可證，并對取得證券許可證的會計師事務所予以公告。注冊會計師、會計師事務所的證券許可證實行年檢制度。
(由東奧教務提供)
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