路靠自己走，就算再坎坷，也要自己過。希望各位考生能夠認真學(xué)習(xí)證券從業(yè)資格考試知識點內(nèi)容。只有牢牢掌握基礎(chǔ)知識內(nèi)容，才能在考試中發(fā)揮出一個理想的水平，順利通過證券從業(yè)考試。

【內(nèi)容導(dǎo)航】：

公司治理、內(nèi)部控制與合規(guī)管理7

【所屬章節(jié)】：

本知識點屬于《證券市場基本法律法規(guī)》第二章-證券經(jīng)營機構(gòu)管理規(guī)范

【知識點】公司治理、內(nèi)部控制與合規(guī)管理

公司治理、內(nèi)部控制與合規(guī)管理7

二、 證券公司內(nèi)部控制

內(nèi)部控制概念：證券公司內(nèi)部控制是指證券公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，根據(jù)經(jīng)營環(huán)境變化，對證券公司經(jīng)營與管理過程中的風(fēng)險進行識別、評價和管理的制度安排、組織體系和控制措施。

（一）證券公司內(nèi)部控制的基本要求

1、 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹的原則

證券公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循以下原則，確保內(nèi)部控制有效：

(1)健全：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)作到事前、事中、事后控制相統(tǒng)一;覆蓋證券公司的所有業(yè)務(wù)、部門和人員，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)，確保不存在內(nèi)部控制的空白或漏洞。

(2)合理：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定，與證券公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險狀況及證券公司所處的環(huán)境相適應(yīng)，以合理的成本實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)。

(3)制衡：證券公司部門和崗位的設(shè)置應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)分明、相互牽制;前臺業(yè)務(wù)運作與后臺管理支持適當(dāng)分離。

(4)獨立：承擔(dān)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職能的部門應(yīng)當(dāng)獨立于證券公司其他部門。

2、 內(nèi)部控制制度機制建設(shè)的基本要求

3、 內(nèi)部控制的組織結(jié)構(gòu)要求

證券公司應(yīng)建立清晰合理的組織結(jié)構(gòu)，依據(jù)所處環(huán)境和自身經(jīng)營特點設(shè)立嚴密有效的三道業(yè)務(wù)監(jiān)控防線：

(1)建立重要一線崗位雙人、雙職、雙責(zé)為基礎(chǔ)的第一道防線，并加強對單人單崗業(yè)務(wù)的監(jiān)控。與資金、有價證券、重要空白憑證、業(yè)務(wù)合同、印章等直接接觸的崗位和涉及信息系統(tǒng)安全的崗位，應(yīng)當(dāng)實行雙人負責(zé)制。

(2)建立相關(guān)部門、相關(guān)崗位之間相互制衡、監(jiān)督的第二道防線。不同部門應(yīng)有明確的職責(zé)分工，不相容職務(wù)應(yīng)適當(dāng)分離。

(3)建立獨立的監(jiān)督檢查部門對各項業(yè)務(wù)、各部門、各分支機構(gòu)、各崗位全面實施監(jiān)控、檢查和反饋的第三道防線。

備考證券從業(yè)資格考試，需要的是日復(fù)一日的學(xué)習(xí)和復(fù)習(xí)。希望各位考生都能夠按時復(fù)習(xí)證券從業(yè)證券市場基本法律法規(guī)知識點，讓我們一起加油努力吧！

注：以上知識點內(nèi)容出自東奧教研專家團隊

(本文是東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)