通過全面預算做好企業(yè)管理
當前，企業(yè)在發(fā)展過程中正在面臨許多的困難比如經(jīng)營管理、風險管理等多個方面，對于成長型企業(yè)以及集團型企業(yè)來講，經(jīng)過艱難的成長后，企業(yè)的管理需求開始面臨新的增長難題。比如目前許多的集團型企業(yè)有許多下屬的子公司，如何進行財務的統(tǒng)一管理，如何進行統(tǒng)一的經(jīng)營管理，顯然是擺在管理者面前的一道新難題，另外，近幾年集團企業(yè)通過并購手段來擴大業(yè)務、不同領域、不同的管理，如何進行融合管理，實現(xiàn)管理的提升，這些都將考驗管理者的能力。
“花開兩朵，各表一枝”，針對于成長型企業(yè)以及集團型企業(yè)的經(jīng)營管理，石家莊以嶺藥業(yè)股份有限公司(以下簡稱以嶺藥業(yè))IT負責牛小虎先生，就當前以嶺藥業(yè)在企業(yè)管理——全面預算管理的應用實踐進行了分享，看以嶺藥業(yè)是如何通過全面預算做好企業(yè)管理的。
以嶺藥業(yè)成長的煩惱
以嶺藥業(yè)是國家高新技術企業(yè)，專注于生產(chǎn)通心絡膠囊，參松養(yǎng)心，芪藶強心，連花清瘟膠囊，八子補腎，養(yǎng)正消積等創(chuàng)新中藥，以及各類優(yōu)質(zhì)中成藥，化藥制劑等醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)。在以嶺藥業(yè)成長過程中，以嶺藥業(yè)在財務管理方面面臨以下方面的難題：
第一、財務規(guī)劃與稅務安全
第二、終端滲透與營銷費用的投入的不確定性;
第三、銷售目標與費率等
以嶺藥業(yè)全面預算管理應用實踐：面對以上以嶺藥業(yè)在成長過程的財務管理問題，以嶺藥業(yè)與國內(nèi)專業(yè)全面預算管理商——景華天創(chuàng)強強聯(lián)手，共同就以嶺藥業(yè)的財務管理遇到的難題進行解決。據(jù)牛小虎的透露，選景華天創(chuàng)的原因是它在全面預算管理方面有著很強的專業(yè)性。
牛小虎指出，過去很多人員都是在使用Excel來進行財務管理，對于Excel是使用專家，同時也做了運用了很多的方法，雖然采用Excel具有很高的靈活性，但是后期在采用Excel時，還是遇到了許多的麻煩，比如財務人員不容易從基礎財務中分享出來，以嶺藥業(yè)在解決這些問題時，上了全面預算中的合并報表項目，通過來它解決財務所面臨的問題。
牛小虎指出在選擇全面預算方案前，充分結(jié)合了以嶺藥業(yè)的需求，提供了兩種不同管理模式的選擇暨按管理口徑與法定口徑平行核算模式與按法定口徑會計核算模式。實現(xiàn)需求的內(nèi)容主要表現(xiàn)在：
第一、預算編制需求
年度經(jīng)營預算、月度現(xiàn)金預算;營銷中心明細到各個區(qū)辦、由各區(qū)域財務負責人統(tǒng)一導入計算；
第二、預算審批需求
各部門提交預算到總部預算科前，進行業(yè)務審批；
第三、預算監(jiān)控
經(jīng)營預算、現(xiàn)金預算、重要費用執(zhí)行情況監(jiān)控；
第四、權限需求
在項目上線前，以嶺藥業(yè)全面預算合并報表項目定位于是一個“咨詢+實施”的項目，而不是一個簡單交付的信息化項目。牛小虎認為，在整個項目過程中，全面預算的項目能否成功，需求是最關鍵的。在給企業(yè)的預算實施過程中梳理內(nèi)部的問題，在這個基礎上， 做了許多的需求。需求是信息化項目的最關鍵的部分。在牛小虎做的這個項目中， 接近三分之二在在需求調(diào)研階段，花了大量的時間、精力、做調(diào)研。目前通過合作伙伴的良好支持，以嶺藥業(yè)全面預算項目已經(jīng)進入開發(fā)的階段，把管理思想在系統(tǒng)中落地，已經(jīng)做了一個階段。
在實施過程中，牛小虎分享了以嶺藥業(yè)的做法，我們又采用分步實施的步驟，主要分為三步：
第一、預算編制與基本的分析能力
建立基本的全面預算編制、調(diào)整、分析、追蹤、控制的信息化基礎；
第二、預算管理能力的優(yōu)化與提升
建立細化的以產(chǎn)品、終端、銷售代表目標能力與營銷預算與分析能力;在輔助系統(tǒng)成成的前提下，實現(xiàn)事中預算控制；
第三、計劃預算(盈利與成本分析)
對企業(yè)經(jīng)營過程中的資源配置進行管理、監(jiān)控、分析考核、優(yōu)化經(jīng)營活動。
（來源：中國管理會計論壇）
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