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2017注會《財管》知識點:企業(yè)價值評估的對象

來源:東奧會計在線責(zé)編:魚羊2017-06-16 14:17:52
報考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時長

日均>3h

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  【知識點】企業(yè)價值評估的對象

注會財管

  (二)會計價值、現(xiàn)時市場價值與經(jīng)濟價值的區(qū)別

價值

區(qū)別

會計價值

會計價值是指資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的賬面價值;而經(jīng)濟價值是未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值。

現(xiàn)時市場價值

現(xiàn)時市場價值可能是公平的,也可能是不公平的;而經(jīng)濟價值是公平的市場價值。

  (三)企業(yè)整體經(jīng)濟價值的類別

  1.實體價值與股權(quán)價值

  2.持續(xù)經(jīng)營價值與清算價值

  3.少數(shù)股權(quán)價值與控股權(quán)價值

注會財管2

  理解:

注會財管3

  股權(quán)價值在這里不是所有者權(quán)益的會計價值(賬面價值),而是股權(quán)的公平市場價值。

  凈債務(wù)價值也不是它們的會計價值(賬面價值),而是債務(wù)的公平市場價值。

  2.持續(xù)經(jīng)營價值與清算價值

  持續(xù)經(jīng)營價值(簡稱續(xù)營價值):由營業(yè)所產(chǎn)生的未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值。

  清算價值:停止經(jīng)營,出售資產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流。

注會財管4

  【提示】

  (1)一個企業(yè)的公平市場價值,應(yīng)當(dāng)是持續(xù)經(jīng)營價值與清算價值中較高的一個。

  (2)一個企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營價值已經(jīng)低于其清算價值,本應(yīng)當(dāng)進行清算。但是若控制企業(yè)的人拒絕清算,企業(yè)就能得以持續(xù)經(jīng)營。這種持續(xù)經(jīng)營,摧毀了股東本來可以通過清算得到的價值。

  3.少數(shù)股權(quán)價值與控股權(quán)價值

  (1)所有權(quán)和控制權(quán)關(guān)系

  (2)少數(shù)股權(quán)價值與控股權(quán)價值關(guān)系

  少數(shù)股權(quán)價值[V(當(dāng)前)]:是現(xiàn)有管理和戰(zhàn)略條件下企業(yè)能夠給股票投資人帶來的現(xiàn)金流量現(xiàn)值。

  控股權(quán)價值[V(新的)]:是企業(yè)進行重組,改進管理和經(jīng)營戰(zhàn)略后可以為投資人帶來的未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值。

  控股權(quán)溢價=V(新的)-V(當(dāng)前)

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