2017《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)考點(diǎn):增值稅的概述一般規(guī)定
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【內(nèi)容導(dǎo)航】:
一、增值稅的概述一般規(guī)定
二、延伸
(一)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),是指有償提供服務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),但屬于下列非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的情形除外:
(二)在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),是指:
(三)下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn):
【所屬章節(jié)】:
本知識(shí)點(diǎn)屬于《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目第九章第20講20_增值稅納稅審核與納稅申報(bào)(1)
【知識(shí)點(diǎn)】:增值稅的概述一般規(guī)定
1.銷售或進(jìn)口的貨物
2.提供的加工、修理修配勞務(wù)
3.銷售服務(wù)
4.銷售不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)
【提示】銷售服務(wù)是指提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)。
行業(yè) | 銷售服務(wù) | 具體內(nèi)容 |
交通 運(yùn)輸 服務(wù) | 陸路運(yùn)輸服務(wù) | 包括鐵路運(yùn)輸、公路運(yùn)輸、纜車運(yùn)輸、索道運(yùn)輸及其他陸路運(yùn)輸 |
水路運(yùn)輸服務(wù) | 水路運(yùn)輸?shù)?/span>程租、期租業(yè)務(wù),屬于水路運(yùn)輸服務(wù) | |
航空運(yùn)輸服務(wù) | 航空運(yùn)輸?shù)?/span>濕租業(yè)務(wù),屬于航空運(yùn)輸服務(wù) | |
管道運(yùn)輸服務(wù) | 通過管道輸送氣體、液體、固體物質(zhì)的運(yùn)輸服務(wù) | |
郵政 服務(wù) | 郵政普遍服務(wù) | 包括函件、包裹等郵件寄遞,以及郵票發(fā)行、報(bào)刊發(fā)行和郵政匯兌等業(yè)務(wù)活動(dòng) |
郵政特殊服務(wù) | 包括義務(wù)兵平常信函、機(jī)要通信、盲人讀物和革命烈士遺物的寄遞等業(yè)務(wù)活動(dòng) | |
其他郵政服務(wù) | 包括郵冊(cè)等郵品銷售、郵政代理等業(yè)務(wù)活動(dòng) | |
電信 服務(wù) | 基礎(chǔ)電信服務(wù) | 利用固網(wǎng)、移動(dòng)網(wǎng)、互聯(lián)網(wǎng)提供語音通話服務(wù),以及出租或者出售寬帶、波長(zhǎng)等業(yè)務(wù)活動(dòng) |
增值電信服務(wù) | 利用固網(wǎng)、移動(dòng)網(wǎng)、互聯(lián)網(wǎng)等提供短信、彩信、電子數(shù)據(jù)和信息的傳輸機(jī)應(yīng)用服務(wù),互聯(lián)網(wǎng)接入服務(wù)等 | |
建筑 服務(wù)
| 工程服務(wù) | 新建、改建各種建筑物、構(gòu)筑物的工程作業(yè) |
安裝服務(wù) | 固定電話、有線電視、寬帶、水、電、燃?xì)狻⑴瘹獾冉?jīng)營(yíng)者向用戶收取的安裝費(fèi)、初裝費(fèi)、開戶費(fèi)、擴(kuò)容費(fèi)以及類似收費(fèi) | |
修繕服務(wù) | 對(duì)建筑物、構(gòu)筑物進(jìn)行修補(bǔ)、加固、養(yǎng)護(hù)、改善,使之恢復(fù)原來的使用價(jià)值或者延長(zhǎng)其使用期限的工程作業(yè) | |
裝飾服務(wù) | 對(duì)建筑物、構(gòu)筑物進(jìn)行修飾裝修,使之美觀或者具有特定用途的工程作業(yè) | |
其他建筑服務(wù) | 鉆井(打井)、拆除建筑物或者構(gòu)筑物、平整土地、園林綠化等 |
金融 服務(wù) | 貸款服務(wù) | 將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務(wù)活動(dòng),融資性售后回租屬于此類;以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)或者保底利潤(rùn),按照貸款服務(wù)繳納增值稅 | |
直接收費(fèi) 金融服務(wù) | 為貨幣資金融通及其他金融業(yè)務(wù)提供相關(guān)服務(wù)并且收取費(fèi)用的業(yè)務(wù)活動(dòng) | ||
保險(xiǎn)服務(wù) | 投保人根據(jù)合同約定,向保險(xiǎn)人支付保險(xiǎn)費(fèi)。包括人身保險(xiǎn)服務(wù)和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)服務(wù) | ||
金融商品轉(zhuǎn)讓 | 轉(zhuǎn)讓外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng) | ||
現(xiàn)代 服務(wù) | 研發(fā)和技術(shù)服務(wù) | 包括研發(fā)服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、工程勘察勘探服務(wù)、專業(yè)技術(shù)服務(wù) | |
信息技術(shù)服務(wù) | 包括軟件服務(wù)、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)和信息系統(tǒng)增值服務(wù) | ||
文化創(chuàng)意服務(wù) | 包括設(shè)計(jì)服務(wù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)、廣告服務(wù)和會(huì)議展覽服務(wù) | ||
物流輔助服務(wù) | 包括航空服務(wù)、港口碼頭服務(wù)、貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)、打撈救助服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、倉儲(chǔ)服務(wù)和收派服務(wù) | ||
租賃服務(wù) | 包括融資租賃服務(wù)和經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù) | ||
鑒證咨詢服務(wù) | 包括認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)和咨詢服務(wù) (會(huì)計(jì)鑒證、稅務(wù)鑒證、法律鑒證、資產(chǎn)評(píng)估、房地產(chǎn)土地評(píng)估等) | ||
廣播影視服務(wù) | 包括廣播影視節(jié)目(作品)的制作服務(wù)、發(fā)行服務(wù)和播映(含放映)服務(wù) | ||
商務(wù)輔助服務(wù) | 包括企業(yè)管理服務(wù)、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)、人力資源服務(wù)、安全保護(hù)服務(wù) | ||
其他現(xiàn)代服務(wù) | 除上述項(xiàng)目以外的現(xiàn)代服務(wù) | ||
生活 服務(wù) | 文化體育服務(wù) | 包括文藝表演、比賽,檔案館的檔案管理,文物及非物質(zhì)遺產(chǎn)保護(hù),提供游覽場(chǎng)所等 | |
教育醫(yī)療服務(wù) | 教育服務(wù),是指提供學(xué)歷教育服務(wù)、非學(xué)歷教育服務(wù)、教育輔助服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng) | ||
旅游娛樂服務(wù) | 包括旅游服務(wù)和娛樂服務(wù) | ||
餐飲住宿服務(wù) | 包括餐飲服務(wù)和住宿服務(wù) | ||
居民日常服務(wù) | 包括市容市政管理、家政、婚慶、養(yǎng)老、殯葬、照料和護(hù)理、救助救濟(jì)、美容美發(fā)、按摩、桑拿、氧吧、足療、沐浴、洗染、攝影擴(kuò)印等服務(wù) | ||
其他生活服務(wù) | 除上述項(xiàng)目以外的生活服務(wù) | ||
銷售無形資產(chǎn) | 無形資產(chǎn),包括專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽(yù)、自然資源使用權(quán)和其他權(quán)益性無形資產(chǎn) | ||
銷售不動(dòng)產(chǎn) | 建筑物,包括住宅、商業(yè)營(yíng)業(yè)用房、辦公樓等可供居住、工作或者進(jìn)行其他活動(dòng)的建造物。構(gòu)筑物,包括道路、橋梁、隧道、水壩等建造物 |
【延伸】
(一)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),是指有償提供服務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),但屬于下列非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的情形除外:
1.行政單位收取的同時(shí)滿足以下條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)。
(1)由國(guó)務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金,由國(guó)務(wù)院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi);
(2)收取時(shí)開具省級(jí)以上(含省級(jí))財(cái)政部門監(jiān)(印)制的財(cái)政票據(jù);
(3)所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政。
2.單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)。
3.單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)。
4.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
(二)在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),是指:
1.服務(wù)(租賃不動(dòng)產(chǎn)除外)或者無形資產(chǎn)(自然資源使用權(quán)除外)的銷售方或者購買方在境內(nèi);
2.所銷售或者租賃的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi);
3.所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi);
4.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
(三)下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn):
1.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)。
2.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)。
3.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)。
4.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
今天的成功是因?yàn)樽蛱斓姆e累,明天的成功則依賴于今天的努力。一分耕耘,一分收獲。祝大家2017稅務(wù)師考試輕松過關(guān)!更多習(xí)題歡迎查看:2017年稅務(wù)師每日一練匯總
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