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2017稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)考點(diǎn):計(jì)稅依據(jù)的審核?(一)

來(lái)源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:龍彥2017-08-15 15:26:50

  5.財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目

  從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人可加計(jì)20%的扣除:

  加計(jì)扣除費(fèi)用=(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本)×20%

  【例題1?多選題】房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在土地增值稅清算時(shí),下列項(xiàng)目可作為計(jì)算加計(jì)扣除依據(jù)的有( )。(2014年)

  A.取得土地使用權(quán)繳納的契稅

  B.支付的直接進(jìn)行房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)管理人員的工資

  C.逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)

  D.銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品支付銷(xiāo)售公司的手續(xù)費(fèi)

  E.精裝房的裝修費(fèi)

  【答案】ABE

  【例題2·單選題】房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)支付的下列各項(xiàng)稅費(fèi),可以作為加計(jì)20%扣除范圍的是( )。

  A.取得土地使用權(quán)支付的契稅

  B.銷(xiāo)售過(guò)程中支付的印花稅

  C.銷(xiāo)售過(guò)程中繳納的增值稅

  D.銷(xiāo)售過(guò)程中繳納的教育費(fèi)附加

  【答案】A

  【解析】契稅計(jì)入取得土地的地價(jià)款中,可以作為加計(jì)扣除的基數(shù)。

  考生在熟練運(yùn)用知識(shí)點(diǎn)的基礎(chǔ)上一定要有針對(duì)性的多做習(xí)題,小編特此為您奉上稅務(wù)師每日一練匯總,希望對(duì)提高成績(jī)有所幫助!

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