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2017稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》基礎(chǔ)考點:計稅依據(jù)的審核?(一)

來源:東奧會計在線責編:龍彥2017-08-15 15:26:50

  5.財政部規(guī)定的其他扣除項目

  從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可加計20%的扣除:

  加計扣除費用=(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×20%

  【例題1?多選題】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在土地增值稅清算時,下列項目可作為計算加計扣除依據(jù)的有( )。(2014年)

  A.取得土地使用權(quán)繳納的契稅

  B.支付的直接進行房地產(chǎn)開發(fā)管理人員的工資

  C.逾期開發(fā)繳納的土地閑置費

  D.銷售開發(fā)產(chǎn)品支付銷售公司的手續(xù)費

  E.精裝房的裝修費

  【答案】ABE

  【例題2·單選題】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)支付的下列各項稅費,可以作為加計20%扣除范圍的是( )。

  A.取得土地使用權(quán)支付的契稅

  B.銷售過程中支付的印花稅

  C.銷售過程中繳納的增值稅

  D.銷售過程中繳納的教育費附加

  【答案】A

  【解析】契稅計入取得土地的地價款中,可以作為加計扣除的基數(shù)。

  考生在熟練運用知識點的基礎(chǔ)上一定要有針對性的多做習題,小編特此為您奉上稅務(wù)師每日一練匯總,希望對提高成績有所幫助!

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