COSO框架五大相關(guān)部分—2025年cma考試p2基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)
學(xué)習(xí)需要付出實(shí)際行動(dòng)，有付出才會(huì)有收獲！cma是美國注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師，下面為大家整理了cma考試P2《戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理》科目的知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)大家的學(xué)習(xí)備考有一定的幫助。
【所屬章節(jié)】
第四章 風(fēng)險(xiǎn)管理
【知識(shí)點(diǎn)】
COSO框架五大相關(guān)部分
COSO ERM 五大關(guān)聯(lián)部分
① 治理與文化
② 戰(zhàn)略與目標(biāo)設(shè)定
③ 績效
④ 審閱與修正
⑤ 信息、溝通與報(bào)告
治理與文化
l 公司治理影響企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督權(quán)責(zé)的建立和執(zhí)行。
l 文化關(guān)系到組織內(nèi)的價(jià)值觀、預(yù)期行為和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的理解
l 公司應(yīng)實(shí)施董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管首要責(zé)任是對(duì)利益相關(guān)者的信托責(zé)任
治理與文化
治理與文化
戰(zhàn)略與目標(biāo)設(shè)定
l 組織進(jìn)行未來規(guī)劃時(shí)，必須結(jié)合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、 總體戰(zhàn)略和組織目標(biāo)。
l 組織必須確定他們的風(fēng)險(xiǎn)偏好，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)偏好必須與組織戰(zhàn)略保持一致。
l 目標(biāo)可以幫助組織實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略和管理風(fēng)險(xiǎn)。
PESTEL 模型
風(fēng)險(xiǎn)偏好的相關(guān)因素
績效
l 針對(duì)可能影響到戰(zhàn)略和目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)，組織必須予以識(shí)別和規(guī)劃應(yīng)對(duì)措施。
l 組織必須建立一個(gè)流程， 向關(guān)鍵利益相關(guān)者報(bào)告組織風(fēng)險(xiǎn)狀況
相關(guān)執(zhí)行原則
識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)
? 新的、正在出現(xiàn)的和變異的風(fēng)險(xiǎn)，包括:
l 由業(yè)務(wù)目標(biāo)變化所生產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)
l 由商業(yè)環(huán)境變化所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)
l 在此之前，企業(yè)尚未涉及該商業(yè)環(huán)境
l 之前未知的風(fēng)險(xiǎn)
l 之前已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，但這些風(fēng)險(xiǎn)已隨著商業(yè)環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)偏好或支持假設(shè)的變化而變化
評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重度
l 影響：風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果或影響。
l 可能性：風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的機(jī)率。
l 管理層需要將風(fēng)險(xiǎn)的可能性與影響結(jié)合在一起考慮。
風(fēng)險(xiǎn)類型
l 固有風(fēng)險(xiǎn)：在管理層沒有采取任何直接或集中行動(dòng)來改變風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重度時(shí),企業(yè)有的風(fēng)險(xiǎn)。
l 目標(biāo)剩余風(fēng)險(xiǎn)：在了解了管理層將要或已經(jīng)采取了直接或集中行動(dòng)來改變風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重度之后，企業(yè)在實(shí)施戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)目標(biāo)時(shí)，所愿意承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量。（主觀意愿）
l 實(shí)際剩余風(fēng)險(xiǎn)：在管理層已經(jīng)采取了調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重度的措施之后，依然剩下的風(fēng)險(xiǎn)。（客觀實(shí)際）
l 實(shí)際剩余風(fēng)險(xiǎn) ≤ 目標(biāo)剩余風(fēng)險(xiǎn)。
l 實(shí)際剩余風(fēng)險(xiǎn) > 目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)；需要采取額外的行動(dòng)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重度。
風(fēng)險(xiǎn)排序需考慮的要素
l 風(fēng)險(xiǎn)適應(yīng)能力
l 風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜程度
l 風(fēng)險(xiǎn)影響速度
l 風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)性
l 風(fēng)險(xiǎn)恢復(fù)性
風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) Risk Response
l 回避（avoidance）
l 降低（reduction）
l 分擔(dān)（sharing）
l 承受（acceptance）
影響風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施選擇的因素
l 商業(yè)環(huán)境
l 責(zé)任與預(yù)期
l 成本與收益
l 風(fēng)險(xiǎn)排序
l 風(fēng)險(xiǎn)偏好
l 風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重度
審閱與修正
l 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)更新和迭代的過程。
l 不斷審閱和修訂企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容， 可以幫助組織更好的管理業(yè)務(wù)中不斷變化的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境。
信息、溝通與報(bào)告
l 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵能力，就是快速、 準(zhǔn)確、 確定地溝通風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)信息。
l 這種溝通必須在組織內(nèi)外的各方之間進(jìn)行。
注：以上內(nèi)容來自東奧周默老師基礎(chǔ)班講義
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