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內(nèi)部控制的監(jiān)督活動是什么

來源：東奧會計(jì)在線 責(zé)編：孫茜 2023-04-19 17:39:06

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2025-06-18 19:48:19

內(nèi)部控制的監(jiān)督活動是什么

監(jiān)督活動是指各類監(jiān)督內(nèi)部控制有效運(yùn)行的機(jī)制。

在變化的商業(yè)環(huán)境中，好的監(jiān)督會讓企業(yè)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制需要調(diào)整的事項(xiàng)并將其糾正。

監(jiān)督包括日常監(jiān)督和定期評估，定期評估的范圍和頻率依賴于風(fēng)險(xiǎn)評估和日常監(jiān)督程序的有效性，監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)向上級匯報(bào)。

內(nèi)部控制的局限性

內(nèi)部控制無論如何有效，都只能為被審計(jì)單位實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)提供合理保證。內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的可能性受其固有限制的影響。這些限制包括：

在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和因人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效。

控制可能由于兩個或更多的人員串通或管理層不當(dāng)?shù)亓桉{于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避。

內(nèi)部行使控制職能的人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求也會影響內(nèi)部控制功能的正常發(fā)揮。

被審計(jì)單位實(shí)施內(nèi)部控制的成本效益問題也會影響其效能。

內(nèi)部控制一般都是針對經(jīng)常而重復(fù)發(fā)生的業(yè)務(wù)而設(shè)置的，如果出現(xiàn)不經(jīng)常發(fā)生或未預(yù)計(jì)到的業(yè)務(wù)，原有控制就可能不適用。

內(nèi)部會計(jì)控制制度的局限性可以從以下幾個方面認(rèn)識：

成本效益原則的限制；對例外業(yè)務(wù)失去作用；內(nèi)部會計(jì)控制執(zhí)行人員的素質(zhì)帶來的局限性；高層管理人員濫用職權(quán)造成的局限性。

內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的因素

內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的因素包括內(nèi)部控制執(zhí)行不力、治理結(jié)構(gòu)不完善、信息和溝通問題嚴(yán)重、監(jiān)督不到位。

防范內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的對策：

1.強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行力度;

2.切實(shí)完善公司治理結(jié)構(gòu);

3.加強(qiáng)信息流動和溝通;

4.強(qiáng)化內(nèi)部控制監(jiān)督。

更多相關(guān)知識請點(diǎn)擊：

信息與溝通的含義

控制活動的內(nèi)容

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