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現(xiàn)金比率是現(xiàn)金流量比率嗎

來源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：劉子玥 2025-06-19 09:49:18

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2025-06-19 09:49:18

現(xiàn)金比率是現(xiàn)金流量比率嗎

現(xiàn)金比率和現(xiàn)金流量比率是兩個(gè)不同的財(cái)務(wù)指標(biāo)，盡管它們都與企業(yè)的流動(dòng)性有關(guān)，但二者在定義、計(jì)算邏輯和特點(diǎn)上存在本質(zhì)區(qū)別。

1. 現(xiàn)金比率

(1)定義：現(xiàn)金比率是指企業(yè)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物占流動(dòng)負(fù)債的比例。

(2)公式： 現(xiàn)金比率 = 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物/流動(dòng)負(fù)債×100%

(3)特點(diǎn)

①只考慮了現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物，不包括應(yīng)收賬款或其他流動(dòng)資產(chǎn)。

②是衡量短期償債能力的最保守指標(biāo)。

2. 現(xiàn)金流量比率

(1)定義：現(xiàn)金流量比率是指經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額與流動(dòng)負(fù)債的比例。

(2)公式：現(xiàn)金流量比率 =經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額/流動(dòng)負(fù)債×100%

(3)特點(diǎn)

①考慮了企業(yè)通過經(jīng)營活動(dòng)獲取現(xiàn)金的能力，而不僅僅是現(xiàn)有的現(xiàn)金儲備。

②更全面地反映了企業(yè)的長期流動(dòng)性狀況。

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