現金比率是現金流量比率嗎
來源：東奧會計在線
責編：劉子玥
2025-06-19 09:49:19
精選回答
不是，現金比率和現金流量比率是兩個不同的財務指標，盡管它們都與企業(yè)的流動性有關，但二者在定義、計算邏輯和特點上存在本質區(qū)別。
1. 現金比率
(1)定義：現金比率是指企業(yè)現金及現金等價物占流動負債的比例。
(2)公式： 現金比率 = 現金及現金等價物/流動負債×100%
(3)特點
①只考慮了現金及現金等價物，不包括應收賬款或其他流動資產。
②是衡量短期償債能力的最保守指標。
2. 現金流量比率
(1)定義：現金流量比率是指經營活動產生的現金流量凈額與流動負債的比例。
(2)公式：現金流量比率 =經營活動產生的現金流量凈額/流動負債×100%
(3)特點
①考慮了企業(yè)通過經營活動獲取現金的能力，而不僅僅是現有的現金儲備。
②更全面地反映了企業(yè)的長期流動性狀況。
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