居民企業(yè)和非居民企業(yè)

手寫板

 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)中，屬于居民企業(yè)的有（      ）。

A.依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的甲公司

B.依法在中國境內(nèi)設(shè)立的、外商獨資的乙有限責(zé)任公司

C.依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)但有來源于境內(nèi)所得的丙公司

D.依法在中國境內(nèi)設(shè)立的丁合伙企業(yè)

【答案】AB

【解析】（1）合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，選項D先予排除；（2）先看注冊地是否在境內(nèi)，在中國境內(nèi)即屬居民企業(yè)，選項B屬于居民企業(yè)；（3）注冊地不在中國境內(nèi)的企業(yè)，再看實際管理機構(gòu)所在地是否在境內(nèi)，在中國境內(nèi)即屬居民企業(yè)，選項A屬于居民企業(yè)，選項C屬于非居民企業(yè)。

 在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的、發(fā)生在中國境外的所得，無須繳納企業(yè)所得稅。(　　)

【答案】×

【解析】（1）來源于中國境內(nèi)的所得，不論哪類非居民企業(yè)，均對我國負有納稅義務(wù)。（2）發(fā)生于中國境外的所得：①與非居民企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的，負有納稅義務(wù)；與境內(nèi)機構(gòu)、場所無實際聯(lián)系的，不負有納稅義務(wù)。②非居民企業(yè)在境內(nèi)并未設(shè)立機構(gòu)、場所的，不負有納稅義務(wù)。