短期償債能力比率
(一)指標計算需注意的問題
1.速動與非速動資產(chǎn)的劃分
2.一般情況下:流動比率>速動比率>現(xiàn)金比率
3.現(xiàn)金流量比率計算需注意的問題
現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額÷流動負債
提示1
該比率中的現(xiàn)金流量采用經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。
提示2
該比率中的流動負債采用期末數(shù)而非平均數(shù),因為實際需要償還的是期末金額,而非平均金額。
3.現(xiàn)金流量比率計算需注意的問題
現(xiàn)金流量比率是反映企業(yè)短期償債能力的一個財務指標。在計算年度現(xiàn)金流量比率時,通常使用流動負債的( )。
A.年末余額
B.年初余額和年末余額的平均值
C.各月末余額的平均值
D.年初余額
【答案】A
【解析】該比率中的流動負債采用期末數(shù)而非平均數(shù),因為實際需要償還的是期末金額,而非平均金額。
甲公司流動資產(chǎn)3000萬元,其中貨幣資金800萬元,應收賬款500萬元,預付款項200萬元,存貨1300萬元,其他流動資產(chǎn)200萬元。流動負債2000萬元,其中一年內(nèi)到期的非流動負債500萬元。甲公司的速動比率是( ?。?。
A.0.75
B.0.5
C.0.65
D.0.52
【答案】C
【解析】速動比率=(800+500)/2000=0.65。
甲公司流動資產(chǎn)3000萬元,其中貨幣資金800萬元,應收賬款500萬元,預付款項200萬元,存貨1000萬元,其他流動資產(chǎn)200萬元,一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)300。流動負債年初數(shù)2200萬元,年末數(shù)2000萬元,其中一年內(nèi)到期的非流動負債年初年末均為500萬元。經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為600萬元,則下列2023年財務指標計算結果正確的有( )。
A.流動比率為1.5
B.速動比率為0.65
C.現(xiàn)金比率為0.4
D.現(xiàn)金流量比率為0.30
【答案】ABCD
【解析】流動比率=3000/2000=2
速動比率=(800+500)/2000=0.65
現(xiàn)金比率=800/2000=0.4
現(xiàn)金流量比率=600/2000=0.3。
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