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短期償債能力比率

短期償債能力比率

(一)指標計算需注意的問題

1.速動與非速動資產(chǎn)的劃分

短期償債能力比率2

2.一般情況下:流動比率>速動比率>現(xiàn)金比率

短期償債能力比率3

3.現(xiàn)金流量比率計算需注意的問題

現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額÷流動負債

提示1

該比率中的現(xiàn)金流量采用經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。

提示2

該比率中的流動負債采用期末數(shù)而非平均數(shù),因為實際需要償還的是期末金額,而非平均金額。

3.現(xiàn)金流量比率計算需注意的問題

 現(xiàn)金流量比率是反映企業(yè)短期償債能力的一個財務指標。在計算年度現(xiàn)金流量比率時,通常使用流動負債的(  )。

A.年末余額

B.年初余額和年末余額的平均值

C.各月末余額的平均值

D.年初余額

【答案】A

【解析】該比率中的流動負債采用期末數(shù)而非平均數(shù),因為實際需要償還的是期末金額,而非平均金額。

 甲公司流動資產(chǎn)3000萬元,其中貨幣資金800萬元,應收賬款500萬元,預付款項200萬元,存貨1300萬元,其他流動資產(chǎn)200萬元。流動負債2000萬元,其中一年內(nèi)到期的非流動負債500萬元。甲公司的速動比率是( ?。?。

A.0.75

B.0.5

C.0.65

D.0.52

【答案】C

【解析】速動比率=(800+500)/2000=0.65。

 甲公司流動資產(chǎn)3000萬元,其中貨幣資金800萬元,應收賬款500萬元,預付款項200萬元,存貨1000萬元,其他流動資產(chǎn)200萬元,一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)300。流動負債年初數(shù)2200萬元,年末數(shù)2000萬元,其中一年內(nèi)到期的非流動負債年初年末均為500萬元。經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為600萬元,則下列2023年財務指標計算結果正確的有(  )。

A.流動比率為1.5

B.速動比率為0.65

C.現(xiàn)金比率為0.4

D.現(xiàn)金流量比率為0.30

【答案】ABCD

【解析】流動比率=3000/2000=2

速動比率=(800+500)/2000=0.65

現(xiàn)金比率=800/2000=0.4

現(xiàn)金流量比率=600/2000=0.3。

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