問題來源:

項目 | 稅法扣除限額 | 實際發(fā)生額 (待扣金額) | 稅前準予扣除 | 納稅調整 |
合理工資薪金 | 據實扣除 | 1000 | 1000 | 稅會無差異 無須納稅調整 |
職工福利費 | 1000×14%=140 | 145 | 140 | 納稅調增5 |
工會經費 | 1000×2%=20 | 21 | 20 | 納稅調增1 |
職工教育經費 | 1000×8%=80 | 待扣金額 =本年度發(fā)生額+上年度結轉額 =75+13 =88 | 80 | 納稅調減5 |

喬老師
2024-11-07 16:04:41 180人瀏覽
不是,是這樣考慮的:
當年(2024年)扣除限額是80萬元,然后當年實際發(fā)生額是75萬元,當年發(fā)生額先扣除(這部分會計和稅法都讓扣除,所以不需要納稅調整);
然后當年扣除限額還有剩余額度=80-75=5萬元,那么稅法就還可以再扣除上年結轉待扣的5萬元。這5萬元會計上已經在上年利潤總額中扣除了,當年計算利潤總額時不再扣除,但是當年稅法讓扣5萬,所以這5萬納稅調減。
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