企業(yè)投資的居民企業(yè)的現(xiàn)金股利和股票股利是否免稅
問題來源:
考點8:不征稅收入和免稅收入(★★★)(P200、213)
1.不征稅收入
(1)財政撥款。
(2)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金。
(3)國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入,指企業(yè)取得的由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政性資金。例如:
①縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè),凡指定專門用途并按規(guī)定進行管理的,企業(yè)可作為不征稅收入進行企業(yè)所得稅處理。其中,該項資產(chǎn)屬于非貨幣性資產(chǎn)的,應(yīng)按政府確定的接收價值計算不征稅收入。
②對全國社會保障基金理事會及基本養(yǎng)老保險基金投資管理機構(gòu)在國務(wù)院批準(zhǔn)的投資范圍內(nèi),運用養(yǎng)老基金投資取得的歸屬于養(yǎng)老基金的投資收入,作為企業(yè)所得稅不征稅收入。
③對全國社會保障基金取得的直接股權(quán)投資收益、股權(quán)投資基金收益,作為企業(yè)所得稅不征稅收入。
2.免稅收入
(1)國債利息收入免稅。
(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益:
(3)符合條件的非營利組織從事非營利性活動取得的收入給予免稅,但從事營利性活動取得的收入應(yīng)依法征稅。
(4)下列所得免征企業(yè)所得稅:
①外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得;
②國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得。
(5)對企業(yè)取得的2012年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息收入,免征企業(yè)所得稅。
(6)對企業(yè)投資者持有2019~2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入,減半征收企業(yè)所得稅。
3.收入總額、不征稅收入、免稅收入與應(yīng)稅收入(應(yīng)當(dāng)計入應(yīng)納稅所得額的收入)

孫老師
2022-08-03 10:37:26 3742人瀏覽
不一定的,要看持有時間的哈,居民企業(yè)取得其他居民企業(yè)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益,免征企業(yè)所得稅。在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益,免征企業(yè)所得稅。這里的股息、紅利等權(quán)益性投資收益不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。除此以外其他的股息、紅利所得都是需要交企業(yè)所得稅的;
企業(yè)持有股權(quán)取得的分紅,按照下列規(guī)定處理:
企業(yè)類型 | 從境內(nèi)非上市的居民企業(yè)取得的投資收益 | 連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月的投資收益 | 連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票超過12個月取得的投資收益 |
居民企業(yè) | 免 | 不免 | 免 |
在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所,且所得與該機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè) | 免 | 不免 | 免 |
未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所,以及雖設(shè)立機構(gòu)場所但所得與該機構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè) | 不免 | 不免 | 不免 |
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