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非上市居民企業(yè)，和上市居民企業(yè)和選項(xiàng)有關(guān)嗎

企業(yè)所得稅不征稅收入 2024-04-24 15:13:23

問題來源：

在計(jì)算甲公司2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列收入中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是（　?。?。
A、銷售服裝收入3500萬元
B、符合規(guī)定的財(cái)政性資金200萬元
C、分回的股息150萬元
D、轉(zhuǎn)讓國債收入75萬元

正確答案：A,D

答案分析：（1）選項(xiàng)B：屬于不征稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額；
（2）選項(xiàng)C：屬于免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

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小臧老師

2024-04-24 15:55:56 1318人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

有關(guān)。

如果是非上市居民企業(yè)，直接按免稅處理，也就不計(jì)入應(yīng)納稅所得額中了；

如果是上市居民企業(yè)，要看持股時(shí)間：

①持股超過12個(gè)月——免稅——不計(jì)入應(yīng)納稅所得額中；

②持股不足12個(gè)月——應(yīng)稅——計(jì)入應(yīng)納稅所得額中。

所以企業(yè)所得稅中涉及分回股息的題目，要關(guān)注被投資企業(yè)主體性質(zhì)以及持股時(shí)間哦~~

您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油！
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