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第二小題？怎么計算的？

老師，這題我不知道是怎么計算的？

已納消費稅的扣除 2021-04-24 21:12:48

問題來源：

2.計算甲企業(yè)銷售高爾夫球包應納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（　　）。
A、28×10%-100×0.18×10%
B、28×（1+13%）×10%
C、28×（1+13%）×10%-（6+0.39+2）×10%
D、28×10%-（6+0.39+2）×10%

正確答案：A

答案分析：（1）委托加工收回的應稅消費品，委托方以高于受托方計稅價格出售的，需按規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅；（2）委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅（甲企業(yè)在委托加工收回時被代收代繳的消費稅=100×0.18×10%），沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。

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徐老師

2021-04-25 15:23:48 1365人瀏覽

尊敬的學員，您好：

這里涉及到了一個已納消費稅的扣除的問題的，咱們的高爾夫球包是委托加工的，在收回高爾夫球包的時候，受托方已經(jīng)代收代繳了消費稅的，100×0.18×10%

，這部分就是受托方代收代繳的消費稅的，我們現(xiàn)在把這100個球包加價出售的時候需要對加價的部分交稅的，咋體現(xiàn)這個加價呢，委托加工收回的時候每個是0.18萬元，一共100個，那么總價就是100*0.18=18（萬元），但是現(xiàn)在賣的時候是100個賣了28萬元，言外之意咱們加價了28-18=10（萬元），這個時候我們只需要對加價部分征稅的。

這就是為啥算式是28×10%-100×0.18×10%這樣，這里減掉的就是委托加工收回的時候已經(jīng)繳納的消費稅，也就是老師上面一直解釋的，只計算加價部分的消費稅的，這個算式我們提取公因式10%，是不是可以得到（28-100*0.18）*10%呀，這樣來看是不是就更加清晰了呢。


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