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老師,我還是沒有明白固定資產(chǎn)凈值含稅還是不含稅

一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算 2022-03-04 10:08:09

問題來源:

4單元  一般納稅人的進項稅額

考點17:抵扣多少進項稅額(★★★

1.按憑證上注明的稅額抵扣

1)基本規(guī)定

納稅人購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),取得增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、代扣代繳稅款的完稅憑證的,除另有規(guī)定外,按憑證上注明的增值稅稅額,從銷項稅額中抵扣。

2)購進固定資產(chǎn)進項稅額處理的歷史沿革

200911日起,增值稅一般納稅人外購的用于生產(chǎn)經(jīng)營的固定資產(chǎn)(有形動產(chǎn),作為納稅人自用消費品的汽車、摩托車、游艇除外),其進項稅額可以抵扣。

201381日起,納稅人購進應(yīng)征消費稅的汽車、摩托車、游艇自用,可以抵扣購進時的增值稅進項稅額。

201651日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn),以及201651日后取得的不動產(chǎn)在建工程,其進項稅額應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定2從銷項稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%。

201941日起,納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。

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柴老師

2022-03-05 04:11:09 5612人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

要分情況來確定固定資產(chǎn)凈值是否含稅。

如果固定資產(chǎn)購入時,沒有抵扣過進項稅額,固定資產(chǎn)的取得成本就是支付的價稅合計金額,即賬面上的固定資產(chǎn)原值就是含稅的,凈值同樣也是含稅的。

如果固定資產(chǎn)購入時,抵扣了進項稅額,固定資產(chǎn)的取得成本就是支付的不含稅金額,即賬面上的固定資產(chǎn)原值就是不含稅的,凈值同樣也是不含稅的。

所以,固定資產(chǎn)凈值是否含稅,關(guān)鍵是看固定資產(chǎn)入賬時,是否抵扣過進項稅額,如果沒抵扣過進項稅額,固定資產(chǎn)凈值是含稅的;抵扣過進項稅額,固定資產(chǎn)凈值是不含稅的。

您再理解一下,希望可以幫助到您,如果您還有疑問,歡迎繼續(xù)溝通哦~~~祝你輕松過關(guān)

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