管理不善時(shí)成本和進(jìn)項(xiàng)如何作為損失處理？

老師這句話的意思實(shí)際操作中是不是，成本做損失進(jìn)項(xiàng)要轉(zhuǎn)出

企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn) 2022-11-28 10:33:20

問(wèn)題來(lái)源：

【案例】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年9月因管理不善損失原材料一批，成本為30萬(wàn)元，取得保險(xiǎn)公司賠款8萬(wàn)元；另因自然災(zāi)害損失存貨一批，成本為20萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%，均已抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額。

【分析】

（1）因管理不善損失的原材料，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，應(yīng)一并作損失處理，因此，稅前可以扣除的損失=30×（1+13%）-8=25.9（萬(wàn)元）；

（2）因自然災(zāi)害損失的存貨，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，因此，稅前可以扣除的損失為20萬(wàn)元；

（3）甲企業(yè)稅前可以扣除的損失合計(jì)45.9萬(wàn)元。

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徐老師

2022-11-29 04:46:20 5509人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

管理不善導(dǎo)致的損失增值稅上是需要把抵扣的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的，轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)作為損失的一部分跟成本一起都作為損失可以在稅前扣除。

總體來(lái)說(shuō)，進(jìn)項(xiàng)要轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)作為損失在企業(yè)所得稅前扣除。

舉個(gè)帶數(shù)字的例子，購(gòu)進(jìn)的貨物貨價(jià)10萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅1.3萬(wàn)元，當(dāng)初抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)，但是現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)管理不善被盜了，現(xiàn)在要把抵扣過(guò)的1.3萬(wàn)元的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，那么這個(gè)時(shí)候企業(yè)所得稅前可以扣除的損失就是10萬(wàn)元的貨款和1.3萬(wàn)元的進(jìn)項(xiàng)，也就是總的損失金額是11.3萬(wàn)元，這些都是可以在企業(yè)所得稅前扣除的。

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