管理不善時(shí)成本和進(jìn)項(xiàng)如何作為損失處理?
老師這句話的意思 實(shí)際操作中是不是 ,成本做損失 進(jìn)項(xiàng)要轉(zhuǎn)出
問(wèn)題來(lái)源:
【案例】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年9月因管理不善損失原材料一批,成本為30萬(wàn)元,取得保險(xiǎn)公司賠款8萬(wàn)元;另因自然災(zāi)害損失存貨一批,成本為20萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%,均已抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額。
【分析】
(1)因管理不善損失的原材料,對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,應(yīng)一并作損失處理,因此,稅前可以扣除的損失=30×(1+13%)-8=25.9(萬(wàn)元);
(2)因自然災(zāi)害損失的存貨,對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣,因此,稅前可以扣除的損失為20萬(wàn)元;
(3)甲企業(yè)稅前可以扣除的損失合計(jì)45.9萬(wàn)元。

徐老師
2022-11-29 04:46:20 5509人瀏覽
管理不善導(dǎo)致的損失增值稅上是需要把抵扣的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的,轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)作為損失的一部分跟成本一起都作為損失可以在稅前扣除。
總體來(lái)說(shuō),進(jìn)項(xiàng)要轉(zhuǎn)出,轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)作為損失在企業(yè)所得稅前扣除。
舉個(gè)帶數(shù)字的例子,購(gòu)進(jìn)的貨物貨價(jià)10萬(wàn)元,進(jìn)項(xiàng)稅1.3萬(wàn)元,當(dāng)初抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng),但是現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)管理不善被盜了,現(xiàn)在要把抵扣過(guò)的1.3萬(wàn)元的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出,那么這個(gè)時(shí)候企業(yè)所得稅前可以扣除的損失就是10萬(wàn)元的貨款和1.3萬(wàn)元的進(jìn)項(xiàng),也就是總的損失金額是11.3萬(wàn)元,這些都是可以在企業(yè)所得稅前扣除的。
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