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材料二第一題個人轉(zhuǎn)讓商鋪增值稅如何計算？

計算銷項稅額為什么要減速土地成本

轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理城市維護建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計算 2021-07-30 09:29:35

問題來源：

李某系某市居民，于2011年2月以38萬元購得一臨街商鋪，同時支付相關(guān)稅費1萬元，購置后一直對外出租。2021年1月，將臨街商鋪改租為賣，以含稅價80萬元轉(zhuǎn)讓給他人并簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，經(jīng)相關(guān)評估機構(gòu)評定，房屋的重置成本價為70萬元，成新度折扣率為80%。所在省政府允許扣除地方教育附加。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（★★★）

1.李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的增值稅為（　　）萬元。

A、2

B、2.1

C、3.81

D、4

正確答案：A

答案分析：增值稅=（80-38）/（1+5%）×5%=2（萬元）。

2.李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的城建稅、教育費附加、地方教育附加、印花稅合計為（　?。┤f元。

A、0.25

B、0.48

C、0.46

D、0.28

正確答案：D

答案分析：城建稅和兩個附加=2×（7%+3%+2%）=0.24（萬元）
印花稅=80×0.05%=0.04（萬元）
合計金額=0.24+0.04=0.28（萬元）。

3.李某轉(zhuǎn)讓商鋪計算土地增值稅時可扣除項目金額為（　?。┤f元。

A、56.92

B、57.14

C、57.68

D、56.28

正確答案：D

答案分析：可扣除項目金額=70×80%+0.28=56.28（萬元）。

4.李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的土地增值稅為（　?。┤f元。

A、6.52

B、6.69

C、6.81

D、7.02

正確答案：A

答案分析：增值額=80-2-56.28=21.72（萬元）
增值率=21.72/56.28×100%=38.59%＜50%，適用30%的稅率。
應(yīng)繳納土地增值稅=21.72×30%=6.52（萬元）。

查看完整問題

孫老師

2021-07-31 04:29:35 4993人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

個人轉(zhuǎn)讓商鋪適用簡易計稅辦法。增值稅應(yīng)納稅額=（含稅全價-原價）/(1+5%)*5%。這里的原價指房屋的購買價格38萬元。不是土地成本。您再理解下~

給您一個愛的鼓勵，加油~
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