解析每個數(shù)據(jù)由來，詳解增值稅計算過程
問題來源：
正確答案：B
答案分析：當月可抵扣的進項稅額=5.04+3.6×1%+29.38÷（1+13%）×13%+6×0.5%-4.55÷（1-9%）×9%=8.04（萬元）。甲公司當月應繳納增值稅=31.2+12-8.04=35.16（萬元）。
高老師
2023-11-09 13:08:00 546人瀏覽
業(yè)務（1）可以抵扣的進項稅額=50×9%+6.54÷（1+9%）×9%=5.04（萬元）。
業(yè)務（2）用于生產(chǎn)13%的藥品，可以加計1%抵扣進項3.6×1%
業(yè)務（3），購進貨車取得專票，價稅合計是29.38萬元，因此可以抵扣進項=29.38÷（1+13%）×13%
從某二手車經(jīng)銷單位購進二手車，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額6萬元。二手車是適用0.5%征收的，因此進項=6×0.5%
業(yè)務（4）國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征增值稅，因此銷項=（300-60）×13%
業(yè)務（5）屬于轉讓金融商品，差額計算增值稅，買入價為IPO發(fā)行價，銷項=（13.3-8）×40÷（1+6%）×6%
業(yè)務（6）發(fā)生非正常損失，要進項轉出，由于之前農(nóng)產(chǎn)品是計算抵扣的，所以要還原成買價后計算轉出，轉出進項=4.55÷（1-9%）×9%
綜上當月可抵扣的進項稅額=5.04+3.6×1%+29.38÷（1+13%）×13%+6×0.5%-4.55÷（1-9%）×9%=8.04（萬元）。
銷項稅額=（300-60）×13%+（13.3-8）×40÷（1+6%）×6%=43.2
應納增值稅=43.2-8.04=35.16萬元
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~相關答疑
-
2024-10-29
-
2023-11-04
-
2023-11-03
-
2022-07-17
-
2021-08-05
您可能感興趣的稅務師試題
津公網(wǎng)安備12010202000755號