問題來源：
（4）銷售本企業(yè)已使用了12年的一臺小汽車，取得含稅銷售額3萬元（甲企業(yè)未放棄減稅優(yōu)惠）。購買該小汽車時取得的增值稅普通發(fā)票上注明的金額為30萬元，本月賬面凈值為6萬元。
（5）從一般納稅人處購入客車1輛，用于接送職工上下班，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明不含稅金額10萬元；從一般納稅人處購進運輸卡車1輛，既用于貨物運輸也用于職工食堂采購，取得增值稅專用發(fā)票注明金額30萬元。
（6）月末盤點時發(fā)現(xiàn)，上月從農(nóng)民手中購進的煙葉因管理不善毀損，該批煙葉賬面成本為11萬元，其中含運費0.32萬元（已取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票）。該批煙葉已申報抵扣進項稅額。
4. 根據(jù)業(yè)務（6），甲企業(yè)當期進項稅額轉出金額為（ ?。┤f元。
A.1.10
B.1.22
C.0.99
D.1.09
【答案】D
【解析】因管理不善毀損的煙葉，需要作進項稅轉出處理；甲企業(yè)進項稅轉出額=（11-0.32）÷（1-9%）×9%+0.32×9%=1.09（萬元）。
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喬老師
2025-08-21 16:19:41 312人瀏覽
尊敬的學員，您好：
自2020年5月1日至2027年12月31日，從事二手車經(jīng)銷業(yè)務的納稅人銷售其收購的二手車，減按0.5%征收率征收增值稅。此處“從事二手車經(jīng)銷業(yè)務的納稅人”是指具有相關資質(zhì)，經(jīng)營舊貨的納稅人。
舊貨是自己沒有使用過，進入商業(yè)流通環(huán)節(jié)的有使用價值的貨物，是由經(jīng)營舊貨的商業(yè)企業(yè)買來賣的。自己使用過的物品是指自己使用過，但還沒有報廢仍有使用價值的貨物，其銷售者則不一定是商業(yè)企業(yè)。
簡單理解：舊貨經(jīng)營者是買舊賣舊，自己使用過的物品是買新用舊再賣。
因此賣使用過的小汽車，屬于銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，不屬于經(jīng)營二手車哦。
您理解一下~
有問題歡迎繼續(xù)交流。希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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