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請(qǐng)問(wèn):在計(jì)算增值稅的時(shí)候?yàn)槭裁床挥脙r(jià)稅分離?


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關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2023-11-06 08:16:38

問(wèn)題來(lái)源:

54.位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2023年7月進(jìn)口一臺(tái)廂式貨車用于運(yùn)營(yíng),關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元。已知進(jìn)口廂式貨車的關(guān)稅稅率為15%,進(jìn)口當(dāng)月取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書,上述業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)已申報(bào)抵扣。下列說(shuō)法正確的有( ?。?/span>
A.進(jìn)口廂式貨車應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額為15萬(wàn)元
B.進(jìn)口廂式貨車應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅為11.5萬(wàn)元
C.進(jìn)口廂式貨車應(yīng)繳納的增值稅為14.95萬(wàn)元
D.應(yīng)稅車輛的出口方為車輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)人
E.車輛購(gòu)置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率10%

【答案】ABCE

【解析】選項(xiàng)A:進(jìn)口廂式貨車應(yīng)繳納的關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率=100×15%=15(萬(wàn)元)。選項(xiàng)B:進(jìn)口廂式貨車應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)×10%=(100+15)×10%=11.5(萬(wàn)元)。選項(xiàng)C:進(jìn)口廂式貨車應(yīng)繳納的增值稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)×13%=(100+15)×13%=14.95(萬(wàn)元)。
選項(xiàng)D:車輛購(gòu)置稅的納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人。車輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅行為包括:購(gòu)買自用行為、進(jìn)口自用行為、受贈(zèng)自用行為、自產(chǎn)自用行為、獲獎(jiǎng)自用行為或者其他方式取得并自用的行為。選項(xiàng)E:車輛購(gòu)置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率10%。

【考點(diǎn)】進(jìn)口關(guān)稅、增值稅、車輛購(gòu)置稅的計(jì)算,車輛購(gòu)置稅的納稅人和稅率。參考輕P150、P292-P293、P295、P297、P335。

查看完整問(wèn)題

丁老師

2023-11-06 17:05:09 709人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

不需要價(jià)稅分離的~

進(jìn)口的增值稅的計(jì)稅依據(jù)是要以組成計(jì)稅價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)去計(jì)算的~

組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×(1+關(guān)稅稅率)。

增值稅是價(jià)外稅,在這里面不涉及到含稅的問(wèn)題的,因此也是不需要做價(jià)稅分離處理的哈~


您再理解下~~~祝您輕松過(guò)關(guān)~~~

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

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