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業(yè)務(wù)1業(yè)務(wù)2運(yùn)費(fèi)和業(yè)務(wù)3加工費(fèi)為何不用價(jià)稅分離？

增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2023-11-06 15:27:23

問(wèn)題來(lái)源：

2.該卷煙廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（　?。┤f(wàn)元。
A、71.55
B、71.19
C、70.6
D、70.08

正確答案：B

答案分析：業(yè)務(wù)（1）：準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=6.5+3×9%+5.2×（1-2%）=11.87（萬(wàn)元）；
業(yè)務(wù)（2）：準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（150+20+0.51+85.255）÷（1-30%）×13%+12×9%=48.58（萬(wàn)元）；
業(yè)務(wù)（3）：準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=2×13%=0.26（萬(wàn)元）；
業(yè)務(wù)（4）：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=1000×13%=130（萬(wàn)元）；
業(yè)務(wù)（5）：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=（5.86-1.86）×13%+1.86×9%=0.69（萬(wàn)元）；
業(yè)務(wù)（6）：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=18×（1+10%）÷（1-36%）×30%×13%=1.21（萬(wàn)元）；
該卷煙廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=130+1.21-11.87-48.58-0.26+0.69=71.19（萬(wàn)元）。

查看完整問(wèn)題

丁老師

2023-11-06 18:11:13 622人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

因?yàn)轭}目中表述的是取得了增值稅的專(zhuān)用發(fā)票，所以專(zhuān)票上面的金額是不含稅的金額的~

所以是不需要作價(jià)稅分離處理的~

為您總結(jié)：

題目中給出的價(jià)格什么時(shí)候是含稅的，什么時(shí)候是不含稅的？

通常情況下，我們認(rèn)為以下情況是含稅的：

（1）商業(yè)企業(yè)零售價(jià)為含稅價(jià)；

（2）普通發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額是含稅價(jià)；

（3）價(jià)外費(fèi)用一般為含增值稅收入；

（4）需要并入銷(xiāo)售額一并納稅的包裝物押金為含增值稅收入；

（5）除以下不含稅的情況外的其他沒(méi)有明確說(shuō)明不含稅的情況。

通常情況下，我們認(rèn)為以下情況是不含稅的：

（1）題中明確說(shuō)明是不含稅的；

（2）增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額；

（3）機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票上注明的金額；

（4）海關(guān)專(zhuān)用繳款書(shū)上面的金額；

（5）中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證上面的金額；

（6）按規(guī)定抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物的成本。

您再理解下~~~祝您輕松過(guò)關(guān)~~~

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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