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運費為什么默認不含稅？抵扣過進項稅了！

3.72為什么默認是不含稅的啊，為什么轉(zhuǎn)出的進項稅不是3.79/1.09*0.09啊

增值稅應(yīng)納稅額的計算 2024-03-18 15:45:34

問題來源：

案例
某汽車制造企業(yè)2023年6月把上月從一般納稅人處購進的一批原計劃用于生產(chǎn)汽車的外購皮質(zhì)汽車座套改變用途，用作企業(yè)職工食堂貴賓廳的座椅套，該批外購座套賬面金額25萬元（其中含抵扣過進項稅的運輸費用3.72萬元），則需要轉(zhuǎn)出的進項稅額=（25-3.72）×13%+3.72×9%=3.10（萬元）。
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馬老師

2024-03-18 17:49:02 1640人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

這里的運費3.72萬元之所以默認是不含稅的，是因為在購進時已經(jīng)抵扣了進項稅。當您看到“抵扣過進項稅”的描述時，就意味著這部分金額已經(jīng)是不含稅的了。在計算需要轉(zhuǎn)出的進項稅額時，因為原先購進時已經(jīng)按照9%的稅率抵扣過運費部分的進項稅，所以現(xiàn)在轉(zhuǎn)出時直接乘以9%的稅率進行計算，而不需要/1.09*0.09。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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