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進(jìn)項(xiàng)稅為什么可以抵扣

計(jì)算的時候?yàn)槭裁匆鄢M(jìn)項(xiàng)稅呢，進(jìn)項(xiàng)稅不是已經(jīng)計(jì)入收入里面去了嗎 為什么可以抵扣呢

居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 2023-10-26 22:46:13

問題來源：

1.該企業(yè)12月份應(yīng)補(bǔ)繳增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加（　?。┤f元。
A、2.62
B、1.04
C、0.12
D、1.16

正確答案：D

答案分析：應(yīng)補(bǔ)繳增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加=（100×0.18×13%-1.3）×（1+7%+3%+2%）=1.16（萬元）。

查看完整問題

王老師

2023-10-27 12:46:24 949人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

由于題目說明“接受某公司捐贈機(jī)器設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額10萬元、增值稅1.3萬元”，并且沒有說是用于不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目，那么進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的。

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣，要看票據(jù)是否合規(guī)，用途是否合規(guī)，如果兩項(xiàng)都符合就可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

而進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入的是企業(yè)所得稅的接受捐贈收入，是企業(yè)所得稅的處理，與增值稅是否可以抵扣沒有關(guān)系。

企業(yè)接受捐贈，相當(dāng)于平白無故得到一臺設(shè)備，如果是自行購買該設(shè)備，則需要按照價稅合計(jì)金額對外支付，現(xiàn)在省了這筆錢，所以要按照價稅合計(jì)金額確認(rèn)為接受捐贈收入。


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