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367頁綜合題第5問解答：次月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為何不是8.1+0.1+19.8？8.1是也屬于可抵扣進(jìn)項(xiàng)

銷售額的特殊規(guī)定 2023-10-03 14:34:21

問題來源：

3.關(guān)于業(yè)務(wù)（4）的稅務(wù)處理，下列表述正確的有（　?。?。

A、增值稅銷項(xiàng)稅額為12萬元

B、甲公司可以選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅

C、應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)繳納增值稅

D、應(yīng)按照金融商品轉(zhuǎn)讓繳納增值稅

E、IPO限售股一律以發(fā)行價(jià)為買入價(jià)

正確答案：A,D

答案分析：選項(xiàng)CDE：納稅人轉(zhuǎn)讓公司首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉(zhuǎn)股，以該上市公司股票首次公開發(fā)行（IPO）的發(fā)行價(jià)為買入價(jià)，按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”繳納增值稅；單位將其持有的限售股在解禁流通后對(duì)外轉(zhuǎn)讓，按照規(guī)定確定的買入價(jià)（IPO發(fā)行價(jià)），低于該單位取得限售股的實(shí)際成本價(jià)的，以實(shí)際成本價(jià)為買入價(jià)計(jì)算繳納增值稅。選項(xiàng)A：本題IPO發(fā)行價(jià)高于實(shí)際成本價(jià)，買入價(jià)為IPO發(fā)行價(jià)，增值稅銷項(xiàng)稅額=（13.3-8）×40÷（1+6%）×6%=12（萬元）。選項(xiàng)B：一般納稅人發(fā)生金融商品轉(zhuǎn)讓，沒有選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的規(guī)定。

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劉老師

2023-10-03 18:37:29 690人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)改變用途，于改變用途的次月計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，所以這個(gè)8.1萬元的進(jìn)項(xiàng)稅額于次月，也就是5月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，第5小問問的是本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，所以沒有加上這個(gè)8.1萬元。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！

有幫助(4) 答案有問題？

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