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367頁綜合題第5問解答：次月抵扣進項稅額

當月可以抵扣的進項稅為何不是8.1+0.1+19.8？8.1是也屬于可抵扣進項

銷售額的特殊規(guī)定 2023-10-03 14:34:21

問題來源：

3.關(guān)于業(yè)務(wù)（4）的稅務(wù)處理，下列表述正確的有（　　）。
A、增值稅銷項稅額為12萬元
B、甲公司可以選擇按簡易計稅方法計算增值稅
C、應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)繳納增值稅
D、應(yīng)按照金融商品轉(zhuǎn)讓繳納增值稅
E、IPO限售股一律以發(fā)行價為買入價

正確答案：A,D

答案分析：選項CDE：納稅人轉(zhuǎn)讓公司首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉(zhuǎn)股，以該上市公司股票首次公開發(fā)行（IPO）的發(fā)行價為買入價，按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”繳納增值稅；單位將其持有的限售股在解禁流通后對外轉(zhuǎn)讓，按照規(guī)定確定的買入價（IPO發(fā)行價），低于該單位取得限售股的實際成本價的，以實際成本價為買入價計算繳納增值稅。選項A：本題IPO發(fā)行價高于實際成本價，買入價為IPO發(fā)行價，增值稅銷項稅額=（13.3-8）×40÷（1+6%）×6%=12（萬元）。選項B：一般納稅人發(fā)生金融商品轉(zhuǎn)讓，沒有選擇按照簡易計稅方法計算增值稅的規(guī)定。

查看完整問題

劉老師

2023-10-03 18:37:29 598人瀏覽

哈嘍！努力學習的小天使：

已抵扣過進項稅的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)改變用途，于改變用途的次月計算可抵扣進項稅額，所以這個8.1萬元的進項稅額于次月，也就是5月抵扣進項稅額，第5小問問的是本月可以抵扣的進項稅額，所以沒有加上這個8.1萬元。



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