進項稅額不允許抵扣時，需要調減加計抵減額嗎？
我理解的是450需要作進項稅額轉出 那么這一問不是需要計算一個450*10%的當期調減加計抵減額嗎？
問題來源：
3.當期實際可抵減加計抵減額（ ）元。
A、0
B、535
C、350
D、192.5
正確答案：C
答案分析：2023年1月1日至2023年12月31日，允許生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額。
在一般計稅項目中，計算步驟：
（1）抵減前的應納稅額＝5700-5350＝350（元）。
（2）當期計提加計抵減額＝當期可抵扣進項稅額×10%＝5350×10%＝535（元）。
當期可抵減加計抵減額＝上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額-當期調減加計抵減額＝7.5+535=542.5（元）。
（3）抵減前的應納稅額（350元），大于零且小于當期可抵減加計抵減額（542.5元），以當期可抵減加計抵減額抵減應納稅額至零。
當期實際可抵減加計抵減額為350元。
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劉老師
2023-10-13 13:11:43 701人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
不是的。
之所以有調減加計抵減額，是因為企業(yè)在之前月份中計提過加計抵減額，也就是說，在之前月份中計提過進項稅額，在本月發(fā)生了進項稅額轉出的情況。
但是本題中是本月購進的農產品，當期領用其中10%用于職工食堂。這個進項稅額就直接沒有抵扣，所以也不存在轉出的情況，故也就不存在計算當期調減加計抵減額了。
在計算本期的進項稅額，以及本期的可抵減加計抵減額的時候，都不用考慮這部分的進項稅額就可以了。
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