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進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣時(shí)，需要調(diào)減加計(jì)抵減額嗎？

我理解的是450需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 那么這一問不是需要計(jì)算一個(gè)450*10%的當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額嗎？

關(guān)于生活性服務(wù)業(yè)納稅人加計(jì)抵減政策 2023-10-13 11:40:08

問題來源：

3.當(dāng)期實(shí)際可抵減加計(jì)抵減額（　?。┰?。
A、0
B、535
C、350
D、192.5

正確答案：C

答案分析：2023年1月1日至2023年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額。
在一般計(jì)稅項(xiàng)目中，計(jì)算步驟：
（1）抵減前的應(yīng)納稅額＝5700-5350＝350（元）。
（2）當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額＝當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×10%＝5350×10%＝535（元）。
當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額＝上期末加計(jì)抵減額余額+當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額＝7.5+535=542.5（元）。
（3）抵減前的應(yīng)納稅額（350元），大于零且小于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額（542.5元），以當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額抵減應(yīng)納稅額至零。
當(dāng)期實(shí)際可抵減加計(jì)抵減額為350元。

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劉老師

2023-10-13 13:11:43 631人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

不是的。

之所以有調(diào)減加計(jì)抵減額，是因?yàn)槠髽I(yè)在之前月份中計(jì)提過加計(jì)抵減額，也就是說，在之前月份中計(jì)提過進(jìn)項(xiàng)稅額，在本月發(fā)生了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況。

但是本題中是本月購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品，當(dāng)期領(lǐng)用其中10%用于職工食堂。這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額就直接沒有抵扣，所以也不存在轉(zhuǎn)出的情況，故也就不存在計(jì)算當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額了。

在計(jì)算本期的進(jìn)項(xiàng)稅額，以及本期的可抵減加計(jì)抵減額的時(shí)候，都不用考慮這部分的進(jìn)項(xiàng)稅額就可以了。


每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！
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