1.甲酒廠上述第（1）、（2）、（3）筆業(yè)務(wù)合計(jì)應(yīng)納的消費(fèi)稅為（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：C

答案分析：分解計(jì)算：
業(yè)務(wù)（1）：計(jì)稅銷售額=1.9×35+0.26÷（1+13%）=66.73（萬(wàn)元）
白酒包裝物押金收到就要價(jià)稅分離計(jì)入銷售額。
增值稅銷項(xiàng)稅=66.73×13%=8.67（萬(wàn)元）
消費(fèi)稅=35×1000/10000+66.73×20%=16.85（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（2）：換取消費(fèi)資料需用最高銷售價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅，增值稅使用平均銷售價(jià)格。
消費(fèi)稅=2×1000/10000+2×2×20%=1（萬(wàn)元）
增值稅銷項(xiàng)稅=1.9×2×13%=0.49（萬(wàn)元）
外購(gòu)用于職工福利的貨物不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅，該業(yè)務(wù)取得普通發(fā)票更不能抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。
業(yè)務(wù)（3）：計(jì)稅銷售額=1.9×3=5.70（萬(wàn)元）
增值稅銷項(xiàng)稅=5.70×13%=0.74（萬(wàn)元）
消費(fèi)稅=3×1000/10000+5.70×20%=1.44（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（4）：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅=1×13%=0.13（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（5）：加工費(fèi)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅=2×13%=0.26（萬(wàn)元）
代收代繳的消費(fèi)稅按照乙酒廠同類價(jià)格計(jì)算，不必組價(jià)。
代收代繳的消費(fèi)稅=5×1000/10000+1.6×5×20%=2.10（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（6）：計(jì)稅銷售額=3×5.5=16.50（萬(wàn)元）
增值稅銷項(xiàng)稅=16.5×13%=2.15（萬(wàn)元）
核定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算過(guò)程：
高粱耗用數(shù)量=5.5×2.6=14.3（噸）
允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅=14.3×0.39×13%/（1+13%）=0.64（萬(wàn)元）
消費(fèi)稅=5.5×1000/10000+16.5×20%=3.85（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（7）：甲酒廠向W市稅務(wù)局預(yù)繳增值稅=24/（1+9%）×3%=0.66（萬(wàn)元）
甲酒廠向P市稅務(wù)局申報(bào)出租不動(dòng)產(chǎn)的增值稅銷項(xiàng)稅=24/（1+9%）×9%=1.98（萬(wàn)元）
扣除W市預(yù)繳稅款后，在P市實(shí)際納稅=1.98-0.66=1.32（萬(wàn)元）。
甲酒廠上述第（1）、（2）、（3）筆業(yè)務(wù)合計(jì)應(yīng)納的消費(fèi)稅=16.85+1+1.44=19.29（萬(wàn)元）。 

業(yè)務(wù)（1）：白酒的包裝物押金，在收取當(dāng)期就應(yīng)并入銷售額計(jì)稅。白酒采用復(fù)合計(jì)稅的方法計(jì)算消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=銷售數(shù)量×定額稅率+銷售額×消費(fèi)稅比例稅率。

業(yè)務(wù)（2）：自產(chǎn)貨物用于換取糧油蔬菜，按照平均銷售價(jià)格計(jì)算增值稅，按照最高銷售價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅。換進(jìn)的糧油蔬菜用于職工食堂（集體福利），不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，再者，增值稅普通發(fā)票也不是合法的扣稅憑證。

2.甲酒廠上述第（5）筆業(yè)務(wù)中，受托方代收代繳的消費(fèi)稅為（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：B

答案分析：第（5）筆業(yè)務(wù)中，受托方乙酒廠代收代繳的消費(fèi)稅為2.10萬(wàn)元。

業(yè)務(wù)（5）：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照受托方同類銷售價(jià)格計(jì)算應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。

3.甲酒廠本月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)為（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：A

答案分析：甲酒廠當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅=0.13+0.26+0.64=1.03（萬(wàn)元）。

業(yè)務(wù)（2）：自產(chǎn)貨物用于換取糧油蔬菜，按照平均銷售價(jià)格計(jì)算增值稅，按照最高銷售價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅。換進(jìn)的糧油蔬菜用于職工食堂（集體福利），不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，再者，增值稅普通發(fā)票也不是合法的扣稅憑證。

業(yè)務(wù)（4）：外購(gòu)糠麩白酒，取得增值稅專用發(fā)票，準(zhǔn)予憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

4.甲酒廠出租不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)向P市實(shí)際繳納的增值稅為（　　）萬(wàn)元。

正確答案：C

答案分析：甲酒廠出租不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)向P市實(shí)際繳納的增值稅為1.32萬(wàn)元。

納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市、區(qū)）按照以下公式計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款：

應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷（1+適用稅率）×3%；

5.甲酒廠本月向P市稅務(wù)局實(shí)際繳納的增值稅合計(jì)為（　　）萬(wàn)元。

正確答案：D

答案分析：甲酒廠當(dāng)期銷項(xiàng)稅=8.67+0.49+0.74+2.15+1.98=14.03（萬(wàn)元）
當(dāng)期應(yīng)納增值稅=14.03-1.03=13（萬(wàn)元）
在P市實(shí)際繳納增值稅=13-0.66=12.34（萬(wàn)元）。 

6.關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)表述，不正確的有（　　）。

正確答案：A,B,D

答案分析：

業(yè)務(wù)（1）：白酒的包裝物押金，在收取當(dāng)期就應(yīng)并入銷售額計(jì)稅。白酒采用復(fù)合計(jì)稅的方法計(jì)算消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=銷售數(shù)量×定額稅率+銷售額×消費(fèi)稅比例稅率。

業(yè)務(wù)（2）：自產(chǎn)貨物用于換取糧油蔬菜，按照平均銷售價(jià)格計(jì)算增值稅，按照最高銷售價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅。換進(jìn)的糧油蔬菜用于職工食堂（集體福利），不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，再者，增值稅普通發(fā)票也不是合法的扣稅憑證。

業(yè)務(wù)（3）：自產(chǎn)白酒用于贈(zèng)送，增值稅、消費(fèi)稅均視同銷售，均按照平均銷售價(jià)格計(jì)稅。

業(yè)務(wù)（4）：外購(gòu)糠麩白酒，取得增值稅專用發(fā)票，準(zhǔn)予憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

業(yè)務(wù)（5）：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照受托方同類銷售價(jià)格計(jì)算應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。支付加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，可以憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

業(yè)務(wù)（6）：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方代收代繳消費(fèi)稅后，消費(fèi)稅的處理為：①以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格直接出售的，不再繳納消費(fèi)稅；②以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。

采用投入產(chǎn)出法核定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的公式為：當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買單價(jià)×扣除率/（1+扣除率）。

業(yè)務(wù)（7）：納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市、區(qū)）按照以下公式計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款：

應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷（1+適用稅率）×3%；